1С: Предприятие 8.0. Универсальный самоучитель

Для решения этой задачи предназначен документ «Ввод начальных остатков НДС».

Документ имеет несколько режимов заполнения и проведения («Операции»):

Прежде чем ознакомиться более подробно с работой документа ввода начальных остатков по НДС, важно в общем представлять себе структуру и принципы работы регистров «НДС продажи» и «НДС покупки» (меню «Операции – Регистры накопления»).

Регистр «НДС Покупки» предназначен для хранения информации о записях книги покупок. По данным этого регистра строится отчет «Книга покупок» без дополнительной обработки данных.

Регистр «НДС Продажи» предназначен для хранения информации о записях книги продаж. По данным этого регистра строится отчет «Книга продаж» без всякой дополнительной обработки данных.

Регистр «НДС начисленный» предназначен для хранения информации о суммах НДС, начисленных к уплате в бюджет.

Регистр «НДС по ОС, НМА» предназначен для хранения информации о суммах НДС, предъявленных поставщиками по основным средствам, объектам строительства и нематериальным активам.

Регистр «НДС по косвенным расходам» предназначен для хранения информации о суммах НДС, предъявленных поставщиками по приобретенным ценностям, использованным как для осуществления операций, облагаемых НДС, так и не облагаемых НДС, и подлежащих распределению соответствии со ст. 170 НК РФ.

Регистр «НДС по партиям запасов» предназначен для хранения информации о суммах НДС, предъявленных поставщиками по приобретенным запасам.

Регистр «НДС по реализации 0%» предназначен для автоматизации операций в случаях, когда подтверждение нулевой ставки НДС производится до истечения 180-дневного срока.

Регистр «НДС предъявленный» предназначен для хранения информации о суммах НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей.

Регистр «НДС предъявленный, реализация 0%» предназначен для хранения информации о суммах НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей, связанных с операциями реализации по нулевой ставке НДС.

Регистр «НДС расчеты с покупателями» предназначен для хранения информации о расчетах с покупателями для целей учета НДС. По сравнению со счетами учета расчетов с покупателями, содержит более подробную информацию о том, какие поступления оплат от покупателей относятся к конкретным документам реализации товаров (работ, услуг), а какие еще «не привязаны» к документам реализации.

Регистр «НДС расчеты с поставщиками» предназначен для хранения информации о расчетах с поставщиками для целей учета НДС. По сравнению со счетами бухгалтерского учета расчетов с поставщиками, содержит более подробную информацию о том, какие оплаты поставщикам относятся к конкретным документам поступления товаров (работ, услуг).

Регистр «НДС с авансов» предназначен для хранения информации о суммах НДС, начисленного с полученных авансов и предоплат, подлежащих в дальнейшем вычету в соответствии со ст. 171 НК РФ.

Регистр «НДС, включенный в стоимость» предназначен для хранения информации о суммах НДС, предъявленных поставщиками по приобретенным ценностям, включенных в стоимость этих ценностей в соответствии со ст. 170 НК РФ.

Книга продаж и начисления НДС в налоговой декларации формируются в зависимости от учетной политики по определению налоговой базы НДС (за исключением операций реализации по нулевой ставке НДС).

Ввод остатков НДС по приобретенным ценностям

После выбора операции «НДС по приобретенным ценностям» следует внести следующие сведения (подробнее см. в описании документа по кнопке

): 

При проведении документа «Ввод начальных остатков НДС» непосредственно этим документом создаются движения в регистре «НДС покупки»

Кроме движений по регистру, формируются бухгалтерские проводки:

По дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», указанного в соответствующем реквизите субсчете – для сумм НДС, которые не предъявлены к вычету и не связаны с реализацией по нулевой ставке НДС или со строительством;

По дебету счета 19.07 «Налог на добавленную стоимость по товарам реализованным по ставке 0% (экспорт)» – для сумм НДС, связанных с реализацией по нулевой ставке НДС;

По дебету счета 19.08 «Налог на добавленную стоимость при строительстве основных средств» – для сумм НДС, связанных со строительством объектов ОС и не принятых к вычету (при этом объект строительства должен быть указан в реквизитах «Субконто» счета учета ценностей).

По кредиту во всех случаях отражается счет 000 «Вспомогательный счет».

Наряду с внесением остатков НДС по приобретенным ценностям, существует возможность также ввести остатки задолженности перед поставщиками, причем, в отличие от ввода таких задолженностей при помощи документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», здесь автоматически будет обеспечена согласованность данных бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и данных учета НДС, записываемых в регистр «НДС покупки».

Для этого устанавливается флаг «Отразить расчеты с контрагентами» и заполняются реквизиты на отдельной закладке:

Если задолженность по счетам расчетов в большей части случаев соответствует сумме остатка НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям», то можно воспользоваться кнопкой «Заполнить». В этом случае сумма задолженности будет вычислена как разница между суммой, предъявленной к оплате поставщиком (сумма показателей «Сумма без НДС», «НДС»), и суммой, оплаченной поставщику (сумма показателей «Сумма без НДС оплата», «НДС оплата»). Разумеется, все суммы, полученные при автозаполнении, могут быть при необходимости скорректированы.