Государственные и муниципальные финансы: конспект лекций

Из состава ЕСН были выведены процентные доли, зачисляемые в Пенсионный фонд. Размер самого ЕСН был уменьшен.

Федеральным законом от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» были внесены основные изменения, касающиеся реализации прав граждан на трудовые пенсии. На основании этого закона, как уже отмечалось выше, трудовая пенсия должна состоять из трех частей: базовой, страховой, накопительной.

Базовая часть трудовой пенсии финансируется за счет средств федерального бюджета в процессе возмещения, страховая часть формируется за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователем работников, накопительная – состоит из сумм страховых взносов, уплачиваемых работодателями за сотрудников на накопительную часть трудовой пенсии, а также полученного дохода от инвестирования этих средств в различные активы.

Порядок инвестирования средств пенсионных накоплений и передачи этих средств в негосударственные пенсионные фонды урегулирован двумя федеральными законами.

1. Федеральный закон от 24.07.2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

Данный закон определил основные правила взаимоотношений по инвестированию пенсионных накоплений, а также установил права и обязанности сторон, отвечающих за формирование и инвестирование средств. Государственные органы согласно этому закону выступают в качестве контролирующих инстанций.

В 2003 г. регулирующим и контролирующим органом в сфере инвестирования пенсионных средств являлось Министерство финансов. В этом же периоде функции по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования пенсионных средств переданы Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг.

Уже к 2004 г. контроль и надзор за формированием и инвестированием вышеназванных средств осуществляется Федеральной службой по финансовым рынкам.

Согласно ст. 7 Закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» федеральный орган исполнительной власти осуществляет следующие функции:

1) контроль за соблюдением субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;

2) принимает в пределах своей компетенции нормативные правовые акты по вопросам регулирования, контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений;

3) проводит конкурсы по отбору специализированного депозитария для заключения договора с Пенсионным фондом Российской Федерации об оказании услуг специализированного депозитария;

4) проводит конкурсы по отбору управляющих компаний для заключения с ними договоров доверительного управления;

5) направляет в пределах своей компетенции субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений запросы о предоставлении информации, связанной с осуществлением ими деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;

6) обращается в пределах своей компетенции по вопросам проведения проверок субъектов и участников отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в федеральные органы исполнительной власти;

7) выдает в пределах своей компетенции предписания субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений об устранении выявленных нарушений законодательства о формировании и об инвестировании средств пенсионных накоплений;

8) рассматривает отчеты Пенсионного фонда Российской Федерации о поступлении страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии и направлении на инвестирование средств пенсионных накоплений;

9) рассматривает аудиторские заключения на отчетность субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;

10) устанавливает в пределах своей компетенции и по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, в чью компетенцию входят регулирование деятельности соответствующих субъектов отношений, надзор и контроль за ней, порядок, формы и сроки отчетности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, если иное не предусмотрено законодательством;

11) публикует ежегодно в средствах массовой информации отчетность о средствах пенсионных накоплений и финансовых результатах их инвестирования, а также аудиторские заключения;

12) обращается в суд с исками о защите прав и законных интересов собственника средств пенсионных накоплений, об устранении последствий нарушений законодательства Российской Федерации и о возмещении вреда, причиненного субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в результате нарушений законодательства.

Помимо государственного контроля со стороны финансовой службы, установлен общественный контроль.

Общественный контроль над формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений осуществляется Общественным советом.

В Общественный совет входят представители общероссийских объединений профессиональных союзов и общероссийских объединений работодателей. Порядок формирования совета определяется Президентом Российской Федерации и Федеральным законом от 01.05.1999 г. № 92-ФЗ «О Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений».

В структуру Общественного совета могут входить граждане Российской Федерации из других объединений и организаций (организации профессиональных участников рынка ценных бумаг).

Куда разрешено вкладывать пенсионные деньги? Согласно Закону, разрешены следующие вложения:

1) государственные ценные бумаги Российской Федерации, выпущенные Правительством;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации, обращающиеся на организационном рынке ценных бумаг;

3) облигации российских эмитентов, обращающиеся на организационном рынке ценных бумаг;

4) акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ, обращающиеся на организационном рынке ценных бумаг;

5) паи индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств;

На 2003–2009 гг. устанавливаются ограничения доли в инвестиционном портфеле средств, размещаемых в ценные бумаги иностранных эмитентов:

а) в 2003 г. – 0 %;

б) в 2004–2005 гг. – 5 %;

в) в 2006–2007 гг. – 10 %;

г) в 2008–2009 гг. – 15 %;

6) ипотечные ценные бумаги, обращающиеся на организационном рынке ценных бумаг.

7) денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях;

8) рублевые депозиты в кредитных организациях;

9) в иностранную валюту на счетах в кредитных организациях.

Средства пенсионных накоплений не могут быть использованы для приобретения ценных бумаг, эмитентами которых являются управляющие компании, брокеры, кредитные и страховые организации, и для приобретения ценных бумаг эмитентов, в отношении которых осуществляются меры досудебной санации или возбуждена процедура банкротства.

2. Федеральный закон от 07.05.1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». Федеральный закон № 75-ФЗ был изменен Федеральным законом от 10.01.2003 г. № 14-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон „О негосударственных пенсионных фондах“.

В новой редакции закона закреплены полномочия негосударственных органов в сфере пенсионного страхования.

Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда осуществляется на добровольных началах и включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, размещение и организацию размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.

Деятельность фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, организацию инвестирования средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам.

Фонд наделяется функциями, определяемыми уставом:

1) разрабатывает правила фонда;

2) заключает договоры об обязательном пенсионном страховании;

3) аккумулирует пенсионные взносы и средства пенсионных накоплений;

4) ведет пенсионные счета негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионные счета накопительной части трудовой пенсии;

5) информирует вкладчиков о размере счетов;

6) определяет инвестиционную стратегию при инвестировании средств пенсионных накоплений;

7) формирует имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности;

8) организует инвестирование средств пенсионных накоплений;

9) принимает меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации, для обеспечения сохранности средств фонда, находящихся в распоряжении управляющей компании;

10) осуществляет актуарные расчеты;

11) производит назначение и осуществляет выплаты негосударственных пенсий участникам;

12) производит назначение и осуществляет выплаты накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам (правопреемникам);

13) производит назначение и осуществляет выплаты профессиональных пенсий;

14) другие функции.

В основные обязанности негосударственных фондов должны входить:

1) планирование своей деятельности в соответствии с российским законодательством о пенсионной системе;

2) ознакомление в обязательном порядке вкладчиков, участников и застрахованных лиц с правилами фонда, закрепленными в уставе этой некоммерческой организации;

3) осуществление своей деятельности на принципах прозрачности: ведение открытого учета своих обязательств перед вкладчиками в форме ведения пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии;

4) осуществление учета резервов всех накоплений пенсий;

5) предоставление раз в год вкладчикам, участникам и застрахованным лицам информации о состоянии их персонифицированных пенсионных счетов. Данная обязанность связана с принципом прозрачности;

6) выплата негосударственных пенсий или выкупных сумм в соответствии с условиями заключенного пенсионного договора между Фондом и вкладчиками;

7) осуществление по поручению вкладчика или участника переводов выкупных сумм в другой фонд в соответствии с условиями пенсионного договора.