Методология калькулирования в SAP ERP (S/4HANA)

Перекачка нефти;

Налив нефти.

Порядок распределения затрат каждого МВЗ основного производства представлен в Приложении 1 «Справочник МВЗ» настоящих методических рекомендаций.

Общество не имеет остатков незавершенного производства по основному производству на конец отчетного периода.

Учет затрат вспомогательного производства

Затраты вспомогательного производства учитываются на МВЗ вспомогательного производства в разрезе 30-х видов затрат.

Затраты вспомогательного производства в целях закрытия периода в контроллинге делятся на первую и вторую группу.

В рамках закрытия периода в Контроллинге затраты первой группы, собранные на МВЗ вспомогательного производства, относятся на следующие объекты сбора затрат:

объекты калькулирования по всем видам деятельности;

объекты сбора затрат на капитальный ремонт (при приведении капитального ремонта основных средств силами вспомогательного производства);

объекты сбора затрат по программе ТПиР и ИП (по работам и услугам вспомогательных производств, оказанных ими при осуществлении капитальных вложений);

объекты сбора затрат ТЗР (по услугам ЦТТиСТ по транспортировке и заготовке МПЗ и оборудования, требующего монтажа).

Затраты МВЗ вспомогательного производства, относимые на указанные выше объекты, распределяются до закрытия затрат МВЗ ОПР.

Затраты вспомогательного производства второй группы распределяются на объекты калькулирования по обычным видам деятельности, за исключением «Услуг технической помощи», «Транспортным услугам» и «Технологическому подключению к МН».

Затраты вспомогательного производства первой и второй группы определены в Приложении 7 «Капитализированные затраты» настоящих методических рекомендаций.

Расходы МВЗ вспомогательного производства не распределяются на МВЗ основного производства, обслуживающих производств и хозяйств, а также на МВЗ коммерческих расходов.

Порядок распределения МВЗ вспомогательного производства представлен в Приложении 1 «Справочник МВЗ» настоящих методических рекомендаций и отображен на схеме распределения затрат (Приложение 3 «Схема распределения затрат»).

Общество не имеет остатков незавершенного производства по вспомогательному производству на конец отчетного периода.

Учет общепроизводственных затрат

Общепроизводственные затраты учитываются на МВЗ общепроизводственных затрат в разрезе 30-х видов затрат.

Общепроизводственные затраты Общества учитываются на следующих МВЗ:

общепроизводственные МВЗ Аппарата управления г. Магадан, в том числе:

МВЗ «УКС Магадан»;

МВЗ «Штаб строительства НПС «Сокол»;

общепроизводственное МВЗ по учету централизованных затрат (порядок учета централизованных затрат описан в разделе «Учет централизованных затрат» настоящих методических рекомендаций);

МВЗ для отражения затрат на страхование имущества, сотрудников и гражданской ответственности;

общепроизводственные МВЗ по учету затрат объектов охраны, входящих в состав РНУ;

общепроизводственные МВЗ БПТОиКО;

общепроизводственные МВЗ следующих подразделений, входящих в состав РНУ:

НПС;

ЛАЭС;

БПО;

ЦРС;

ЦТТиСТ;

ПСП;

ОКС.

В рамках закрытия периода в Контроллинге производится распределение общепроизводственных затрат на следующие объекты сбора затрат:

МВЗ основного производства;

МВЗ вспомогательного производства;

МВЗ обслуживающих производств и хозяйств;

объекты ИП, ТПиР, КР (затраты УКС и ОКС);

Объекты калькулирования (затраты на страхование).

Порядок распределения затрат МВЗ УКС, ОКС и МВЗ «Штаб строительства НПС «Сокол» описан в разделе «Учет расходов Управления капитального строительства (УКС)» настоящих методических рекомендаций.

Часть затрат, отраженных на МВЗ страхования имущества, сотрудников и гражданской ответственности, относятся по справке на другие МВЗ, СПП-элементы и объекты калькулирования "Техническая помощь", Транспортные услуги" и «Технологическое подключение к МН», остальные затраты относятся на объект калькулирования "Перекачка нефти" Магадан.

Затраты общепроизводственных МВЗ подразделений РНУ и БПТОиКО распределяются на МВЗ основного и вспомогательных производств соответствующих структурных подразделений Общества пропорционально отраженным на данных объектах сбора затрат первичным затратам на оплату труда и выплат социального характера, включаемых в фонд заработной платы.

Общепроизводственные затраты, распределенные на затраты вспомогательного производства, не относятся на объекты калькулирования по видам деятельности «Услуги техническая помощь», «Транспортные услуги» и «Технологическое подключение к МН».

Если на объектах сбора затрат, на которые распределяются затраты МВЗ ОПР, отсутствуют затраты на оплату труда и выплаты социального характера, то затраты данного МВЗ ОПР в полном объеме относятся на объект калькулирования «Транспортировка нефтепродуктов» данного РНУ.

Полный список общепроизводственных МВЗ, а также порядок распределения затрат каждого МВЗ, представлен в Приложении 1 «Справочник МВЗ» настоящей методики.

Учет общехозяйственных расходов

Общехозяйственные расходы – это расходы на нужды управления, не связанные непосредственно с производственным процессом. Учет общехозяйственных расходов ведется на МВЗ в разрезе 30-х видов затрат. В состав общехозяйственных расходов Общества входит:

административно-управленческие расходы;

содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом;

амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;

арендная плата за помещения общехозяйственного назначения;

расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг;

другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

В соответствии с учетной политикой Общества по бухгалтерскому учету общехозяйственные затраты в качестве условно-постоянных относятся на расходы периода и не учитываются в себестоимости товаров, работ (услуг).

В системе SAP ERP общехозяйственные расходы распределяются на объекты калькулирования в разрезе 30-х видов затрат и списываются на расходы периода в составе полной производственной себестоимости по видам деятельности.