Обеспечение комплексной безопасности предпринимательской деятельности
Шрифт:
• отсутствие указания обязательных реквизитов, что предусмотрено Законом РФ «О страховании»;
• не указываются страховые риски;
• не уточнен объект страхования;
• отсутствует расписка держателя полиса о том, что он ознакомлен с условиями страхования, которые прилагаются к полису.
7. В ряде случаев возмещение производится после того, как страхователь (взявший деньги) письменно сообщит в страховую компанию о том, что он не может вернуть деньги вкладчикам. После этого страхования компания перевозит заложенное страхователем имущество на свой склад. Но к этому времени от имущества ничего не остается. В
8. В страховом полисе указывается, что выплата страхового возмещения предусматривается не вкладчикам, а непосредственно финансовой компании. Если страховая компания и выплатит финансовой компании деньги, они могут быть перехвачены налоговыми службами и до вкладчиков не дойдут.
При страховании необходимо руководствоваться п. Зет. 16 Закона РФ «О страховании». Факт заключения договора страхования может удостоверяться передаваемым страхователю свидетельством (полисом, сертификатом) с приложением правил страхования.
Страховое свидетельство должно содержать:
• наименование документа;
• наименование, юридический адрес и банковские реквизиты страховщика;
• Ф.И.О. или наименование страхователя и его адрес;
• размер страховой суммы;
• указание страхового риска;
• размер страхового взноса, сроки и порядок его внесения;
• срок действия договора;
• порядок изменения и прекращения договора;
• другие условия по соглашению сторон, в том числе дополнения к правилам страхования либо исключения из них;
• подписи сторон, печать;
• к страховому полису прилагают правила страхования.
4.5. Признаки мошенничества со стороны сотрудников предприятия, фирмы, банка
Мошенничество бывает довольно трудно обнаружить, поскольку мошенники не выставляют свои действия напоказ. Кроме того, обнаруженные признаки мошенничества не являются доказательствами преступления, а лишь его симптомами. Поэтому приходится много работать, чтобы убедиться, что эти симптомы действительно свидетельствуют о совершенном преступлении.
Признаки мошенничества со стороны персонала предприятия можно подразделить на следующие группы:
1. Нестандартные (искаженные) данные в бухгалтерских документах.
2. Отклонения от средних (нормальных) значений величин или показателей.
3. Выходящий за обычные рамки образ жизни сотрудника со стандартным для него доходом.
4. Необычное поведение сотрудника.
5. Поступление сигналов и жалоб.
Нестандартные данные в бухгалтерских отчетах
Так, например, при смене одного генерального директора другим, с приходом вместе с ним главного бухгалтера, в акционерном обществе резко возросли (в десятки раз) расходы на юридические услуги. При проверке данных обстоятельств выяснилось, что генеральный директор в сговоре с главбухом заключили «липовый» договор с частной юридической фирмой на абонентское обслуживание АОЗТ. По договору частной юридической фирме перечислялись крупные взносы, которые частично (до 80 % наличными) возмещались генеральному директору и главбуху.
В другом случае подобный «договор» был заключен
предприятием с частной клиникой, в которой лечились сотрудники предприятия. После заключения этого договора число «больных» сотрудников резко возросло. Может, это и не особенно бы удивило ревизию, но оказалось, что в клинике был сделан аборт Анищенко Н. А., который оказался мужчиной. Так была вскрыта афера по перечислению денег за услуги, которые не оказывались.Отклонения от средних показателей
Это так называемые «аналитические аномалии», то есть нестандартные отклонения в ценах, объемах, структуре ассортимента и т. п. Так, один из сотрудников компании заключил договор на складские услуги со значительным превышением цен. Разницу в реальной и завышенной цене преступники делили между собой.
В другом случае при смене заведующего складом пошла на убыль сдаваемая в аренду складская площадь, хотя количество клиентуры не изменилось. В договорах снижалась арендуемая площадь, а за реально предоставленную в больших размерах мошенник получал с клиентов наличными.
Выходящий за рамки образ жизни
Когда человек бездумно тратит большие деньги, это всегда вызывает подозрение. Ведь богат не тот, кто много зарабатывает, а тот, кто мало тратит. В США за расходами граждан зорко следит налоговая полиция, и если расходы человека превышают его доходы, значит, он ворует или скрывает свои доходы от налоговых органов. На этом провалились десятки агентов иностранных разведок, получавших деньги от своих хозяев. Вот почему бывает важно устанавливать совокупный доход семьи при найме нового сотрудника на работу, а затем отслеживать его расходы.
Необычное поведение
К необычному поведению относят ряд признаков, свидетельствующих о том, что человек скрывает что-то от окружения.
• Стремление уклониться от разговоров о прошлой работе и жизни.
• Сокрытие своих родственных, дружеских и деловых связей. Человек никогда не рассказывает о своих родственниках и знакомых, боясь, что к ним могут обратиться за информацией о его прошлой жизни.
• Замолкание при телефонных разговорах, когда кто-то входит в кабинет и может подслушать разговор, и т. д.
Сигналы и жалобы
• На человека могут пожаловаться, что он не отдает взятых долгов.
• Сигнал о том, что сотрудник фирмы занял деньги у большинства своих сослуживцев.
• Сигналы о разгульной жизни и больших тратах на женщин, проигрыши и т. п.
4.6. Признаки мошенничества со стороны руководителей предприятий, фирм, банков
Признаки мошенничества со стороны руководителей предприятий, фирм и банков можно подразделить на следующие:
1. Аномалии в деятельности фирмы (банка).
2. Личные негативные качества директоров фирм.
3. Аномалии в организационной структуре фирмы.
4. Особые отношения со сторонними партнерами.
Аномалии в деятельности фирмы (банка)
Это прежде всего настораживающие моменты в финансовой отчетности:
• необъяснимые изменения в балансовой отчетности;