Пенсия. Расчет и порядок оформления

Не должны перечислять взносы также граждане, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до достижения возраста полутора лет и не ведут бизнес. За другие периоды «простоя» предприниматель обязан перечислять страховые взносы. Это касается и женщин-предпринимателей, которые находятся в декретном отпуске.

Если предприниматель не использует труд наемных работников, то страховые взносы за себя необходимо внести не позднее 31 декабря текущего календарного года.

В случае неуплаты пенсионных взносов до 31 декабря за каждый день просрочки производится начисление пени, а взыскание неуплаченных сумм осуществляется в принудительном порядке через Службу судебных приставов либо в судебном порядке.

Если предприниматель использует труд наемных работников и находится, к примеру, на «упрощенке» ЕНВД, то за своих работников он уплачивает страховые взносы по пониженным тарифам:

Если предприниматель начал свой бизнес или, наоборот, прекратил им заниматься в середине года, пенсионные взносы необходимо начислить и уплатить лишь за тот период, когда велась индивидуальная деятельность.

Началом предпринимательской деятельности или днем ее прекращения считается дата внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Именно на нее необходимо ориентироваться при расчете пенсионного взноса за неполный год.При исчислении размера страховых взносов за неполный месяц необходимо сумму, подлежащую уплате за целый месяц, разделить на количество календарных дней в данном месяце и умножить на число дней, за которые производится уплата страховых взносов.

Пример 1

Индивидуальный предприниматель начал осуществлять деятельность 5 декабря 2009 г. Стоимость страхового года в 2009 г. составляла 7274,40 руб. Сумма пенсионных взносов в виде фиксированного платежа за 2009 г. составила:

(7274,40 руб./12 мес/31 дней) x 27 дней = 527,98 руб.

Уплата пенсионного взноса осуществляется страхователями в виде отдельных платежных поручений на финансирование каждой части трудовой пенсии. При этом 2/3 от суммы пенсионного взноса направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии и 1/3 – на финансирование накопительной части трудовой пенсии.

Уплата страховых взносов производится по реквизитам тех управлений ПФ, где зарегистрирован предприниматель. В случае уплаты взносов на неверные коды бюджетной классификации (КБК) необходимо обращаться в территориальные органы фонда с заявлением о проведении зачетов до истечения финансового года. Иначе суммы взносов по истечении сроков исковой давности будут изъяты в федеральный бюджет и использованы для выплаты фиксированного базового размера страховой части пенсии нынешним пенсионерам.Учет и контроль по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также взыскание недоимки по страховым взносам и пеней осуществляются территориальными органами ПФ.

Пример 2

Индивидуальный предприниматель перечислил фиксированный взнос в Пенсионный фонд РФ за 2009 г. – 7274,40 руб. 12 января 2009 г. За просрочку уплаты страховых взносов в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» предусмотрено исчисление пени, которое начисляется в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты страховых взносов.

В этом случае индивидуальный предприниматель обязан оплатить пени за 12 дней (с 1 по 12 января включительно). Предположим, что в тот период ставка рефинансирования Центрального банка РФ составляла 16 %. Сумма пеней составит:

7274,40 руб. x 16 %/300 x 12 дней = 46,56 руб. ПФ может взыскать пени без согласия предпринимателя только в судебном порядке. Решение об этом принимает районный или мировой судья на основании протокола, составленного сотрудниками фонда.

17.3. Оценка пенсионных прав граждан

В соответствии с действующим пенсионным законодательством при назначении трудовой пенсии в страховой стаж (для определения права) и в общий трудовой стаж (до 01.01.2002 г. для исчисления размера пенсии) включаются периоды, за которые уплачивались страховые взносы в ПФ.

Перечень документов, необходимых для подсчета трудового стажа и исчисления заработка, имеет различия в зависимости от системы налогообложения, предусмотренной законодательством РФ.

К уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование приравнивается уплата взносов на государственное социальное страхование до 01.01.1991 г., после указанной даты ЕСН и ЕНВД.

Уплата единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности приравнивается к уплате страховых взносов в ПФ.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих до 1 января 1991 г. на условиях индивидуальной или групповой аренды, периоды работы подтверждаются документом финансовых органов или справками архивных учреждений об уплате обязательных платежей.

Указанные периоды деятельности (за исключением деятельности индивидуальных предпринимателей, перешедших на уплату ЕНВД и УСН) начиная с 01.01.1991 г. подтверждаются документом территориального органа ПФ или налоговых органов об уплате обязательных платежей.

Для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, периоды осуществления предпринимательской деятельности подтверждаются справками об уплате страховых взносов с полученных доходов, выдаваемыми территориальными органами ПФ на основании справок налоговых органов о доходах.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, периоды работы подтверждаются справками об уплате страховых взносов с полученных доходов, выдаваемыми территориальными органами фонда на основании справок налоговых органов о доходах.

Для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход, периоды индивидуальной трудовой деятельности подтверждаются свидетельством об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, выдаваемым территориальными налоговыми органами в установленном порядке.

Периоды работы после регистрации в системе обязательного пенсионного страхования подтверждаются сведениями индивидуального (персонифицированного) учета.

Индивидуальные предприниматели и адвокаты, которые после установления им трудовой пенсии продолжают предпринимательскую деятельность, имеют право на ежегодный перерасчет страховой части трудовой пенсии с учетом дополнительных страховых взносов, поступивших на их индивидуальный лицевой счет (в том числе в виде фиксированного платежа). Право на перерасчет возникает в случае работы в течение 12 месяцев после назначения пенсии.

17.4. Наемные работники

Индивидуальные предприниматели имеют право использовать труд наемных работников, с которыми они обязаны заключать трудовой или гражданско-правовой договор в соответствии с трудовым законодательством.

Работодатель – индивидуальный предприниматель, являясь физическим лицом, обязан:

• оформить трудовой договор с работником в письменной форме;

• уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи в порядке и размерах, которые определяются федеральными законами;