Самоучитель 1C 8.3 «Бухгалтерия предприятия»

При этом:

– при реализации основных средств, к которым применялись повышающие коэффициенты, учитывается сокращенный срок полезного использования;

– при реализации основных средств, ранее находившихся на консервации свыше трех месяцев, при определении фактического срока эксплуатации (исходя из которого исчисляется период списания убытка) период консервации не учитывается.

2) Для восстановления амортизационной премии следует проставить галку «Восстановить амортизационную премию».

Проводки по НУ (ПР) создаются только при выполнении обоих условий.

1.8. Реализация с отложенным переходом права собственности (в том числе с нулевой остаточной стоимостью)

Рекомендации по реализации в системе 1С:БП

Реализация объектов недвижимости с отложенным переходом права собственности, подлежащие государственной регистрации, в программе 1С:БП отражается следующим способом:

а) создается документ «Подготовка к передаче ОС»;

б) при реализации объектов основных средств, требующих переоформления государственной регистрации (на покупателя объекта ОС) используется счет 45.04 «Переданные объекты недвижимости».

На основании документа «Подготовка к передаче ОС» оформляется документ «Передача ОС», в котором ставится галочка «Право собственности переходит после государственной регистрации».

При проведении формируются проводки:

Дт 45.04 Кт 01.09 – передается основное средство покупателю (право собственности переходит после государственной регистрации);

Дт 76.ОТ Кт 68.02 – отражен НДС, начисленный по отгрузке до момента перехода права собственности;

в) на дату регистрации права собственности на основании документа «Передача ОС» оформляется документ «Реализация отгруженных товаров с переходом права собственности».

Формируются проводки:

Дт 91.02.1 Кт 45.04 – признаны прочие расходы в сумме остаточной стоимости;

Дт 62.01 Кт 91.01 – признаны прочие доходы, связанные с реализацией объекта основных; на дату государственной регистрации права собственности покупателя на объект недвижимости;

Дт 91.02 Кт 76.ОТ – признан прочий расход в сумме НДС, начисленного на реализацию недвижимости до перехода права собственности, на дату государственной регистрации права собственности покупателя на объект недвижимости;

Если по авансам, указанным в документе «Реализация отгруженных товаров» были ранее выписаны счет-фактуры на аванс, то принятие к вычету НДС, ранее исчисленного с предоплаты и включение счет-фактур на аванс в книгу покупок будет выполнено документом «Формирование записей книги покупок».

1.9. Реализация оборудования

Рекомендации по реализации в системе 1С:БП

В 1С:БП реализация оборудования оформляется документом «Реализация товаров (накладная)».

В табличной части:

• из справочника «Номенклатура», выбирается реализуемое оборудование;

• указывается счет учета;

• счета доходов и расходов;

• счет учета НДС;

При проведении формируются проводки:

Дт 91.02 Кт 07 – списана стоимость оборудования

Дт 62.01 Кт 91.01- отражена выручка от реализации

Дт 91.02 Кт 68.02 – отражен НДС

Принятие к учету ОС

Перечень хозяйственных операций

1.10. Принятие к учету ОС и оборудования

Основное средство может быть принято к бухгалтерскому учету, если стоимость данного ОС превышает 40 000 руб. В составе основных средств может учитываться имущество, приобретенное для передачи в аренду, полученное по договору лизинга, ранее принятое к учету у продавца в качестве объектов основных средств (за исключением инвентаря, хозяйственных принадлежностей и вычислительной техники).

Имущество, приобретенное для передачи в аренду, полученное по договору лизинга, ранее принятое к учету у продавца в качестве объектов основных средств (за исключением инвентаря, хозяйственных принадлежностей и вычислительной техники) может быть принято к учету в качестве основных средств вне зависимости от их стоимости.

В налоговом учете амортизируемым имуществом признается имущество, используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. Выделяются следующие виды основных средств:

– основные средства организации (большинство объектов ОС);

– объекты недвижимости, по которым не оформлены документы по государственной регистрации;

– основные средства, не используемые для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг, либо для управленческих нужд (не признаются амортизируемыми для целей налогового учета).

Рекомендации по реализации в системе 1С:БП

В системе 1С:БП принятие к учету объектов основных средств отражается одним из двух способов:

1. Документом «Поступление Основных средств» с одновременным вводом в эксплуатацию (стоимость формируется на счете 08.04.2 «Приобретение основных средств»). Применяется для объектов, не требующих сборки, состоящих из одного элемента, без дополнительных расходов, которые вводятся в эксплуатацию одновременно с принятием на учет и у которых первоначальная стоимость и срок полезного использования совпадают в бухгалтерском и налоговом учете.

2. Документом «Принятие к учету ОС»(стоимость формируется на счете 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств»).

• вид операции выбирается «Оборудование»;

• событие выбирается элемент справочника «Событие», у которого определен один из видов:

«Принятие к учету с вводом в эксплуатацию»,

«Принятие к учету» – используется если существует временной интервал между принятием и вводом в эксплуатацию. Изменение в этом случае отражается документом «Изменение состояния ОС (см. п.1.15.1)

• МОЛ – лицо, которое будет является материально-ответственным за основное средство, выбирается из справочника «Физические лица». После проведения документа эти данные будут записаны в справочник «Основные средства» для учета и отображения в печатной форме инвентарной карточки (форма ОС-6) и акте приема-передачи (форма ОС-1).