Все о льготах для пенсионеров

В этом случае льготы согласно ст. 387 Налогового кодекса РФ по земельному налогу могут быть предоставлены пенсионерам местным законодательством, так как земельное налогообложение относится к местным налогам и органы местного самоуправления вправе устанавливать соответствующие льготы для пенсионеров и иных землепользователей. Поэтому льготы пенсионерам по земельному налогу зависят от местного законодательства о пользовании земельными участками, а также от того, где расположен соответствующий земельный участок. В одних регионах установлены льготы для одиноко проживающих пенсионеров, в других — для ветеранов, а также если неработающий пенсионер имеет постоянную регистрацию на территории соответствующего округа и постоянно проживает на территории указанного округа и т. п. Налоговая база по земельному налогу может быть уменьшена в пределах до 25 %, находясь в зависимости от кадастровой цены земли относительно каждого налогоплательщика.

Для уменьшения базы налогообложения пенсионеров в области землепользования необходимо представить документы, которые подтверждают права на соответствующие льготы в налоговые органы, к ведению которых относится налогообложение соответствующих земельных участков. Обычно список документов находится в зависимости от особенностей соответствующего земельного участка. Порядок и сроки предоставления таких льгот, а также установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков определяются нормативными правовыми актами представительных органов соответствующего муниципального образования (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27.03.2008 № 03050601/08 и Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15.02.2007 № 03050702/12). Пакет документов можно предоставить лично или по почте.

Кто имеет право на льготы по уплате земельного налога.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены налоговые льготы для владельцев земли. Согласно этому закону имеют право претендовать на льготы по уплате земельного налога (на уменьшение налоговой базы в размере 10 тысяч рублей) следующие категории граждан:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

2) инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

3) инвалиды с детства;

4) ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча», и в соответствии с Федеральным законом «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

6) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Для подтверждения права на уменьшение налоговой базы по уплате земельного налога необходимо представить соответствующие документы в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Сроки представления документов и сумму уменьшения налоговой базы в каждом районе по уплате земельного налога можно узнать в органах местного самоуправления.

Пример: Инвалид второй группы имеет земельный участок с кадастровой стоимостью 800 000 рублей на территории Ленинградской области (кадастровая стоимость — налоговая база). Напомним, что ставки и льготы устанавливаются местными законами. Допустим, что местные власти установили уменьшение базы на 600 000 рублей, тогда 800 000–600 000 = 200 000 рублей, и с этой суммы платится земельный налог для инвалида.

Местные власти могут установить и полное освобождение от уплаты земельного налога, поэтому для получения полной и детальной информации в вашем случае обращайтесь в органы местного самоуправления.

Какие участки не подлежат налогообложению:

Земельный налог устанавливается на конкретные земельные участки юридических и физических лиц. Существует ряд участков, которые налогом не облагаются. К ним относятся:

— земли, занятые объектами культурного и археологического наследия, заповедниками;

— предоставленные для нужд обороны и безопасности государства, а также для таможенных служб;

— предоставленные лесному и водному фондам;

— изъятые из оборота.

Транспортный налог

Транспортный налог определяется ст. 356 Налогового кодекса РФ:

Транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты налогоплательщиками организациями.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В соответствии со ст. 14 Налогового кодекса РФ транспортный налог является региональным налогом, поэтому перечень налогоплательщиков, налоговую базу, объекты налогообложения, ставки налога, сроки уплаты и льготы по его уплате — все это определяет государство, но корректируются эти показатели законами субъектов Российской Федерации. Этот налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Региональный признак налога означает, что ставка может быть разной для различных областей. Общим критерием в этом случае является лимит налоговой ставки. Эти ставки могут быть увеличены, но не больше, чем вдесятеро по сравнению со ставками налогового комитета России. Это подтверждает ФНС России в Методических рекомендациях по применению гл. 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации и в Письме МНС РФ от 06.11.2002 № НА621/1704 «О транспортном налоге».

На основании ст. 357 Налогового кодекса РФ:

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Льготы по транспортному налогу, установленные федеральным законодательством:

В соответствии с федеральным законодательством, транспортный налог не взимается со следующих видов транспортных средств:

• легковые автомобили с ручным управлением для инвалидов, а также обычные автомобили с двигателем мощностью менее 100 л.с., полученные через органы социальной защиты населения;

• автомобили Минобороны России, органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы МЧС России, учреждений и органов уголовно исполнительной системы и органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ;