Бухгалтерский учет и налоги для руководителя

Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения.

Упрощенка, как и любая система расчета и уплаты налогов, имеет свои сильные и слабые стороны.

Преимущества упрощенной системы налогообложения (УСН):

– Освобождение от обязанности предоставлять полную бухгалтерскую отчетность в Федеральную Налоговую Инспекцию. Предоставляется только упрощенная бухгалтерская отчетность. Это заметно упрощает саму процедуру ведения бухгалтерского учета компании.

– Упрощенное ведение налогового учета. В книге доходов и расходов необходимо отражать только те хозяйственные операции, которые влияют на формирование расчетной базы.

– Оптимизация налогового бремени – три крупнейших налога заменяются на один.

– ИП освобождаются от уплаты НДФЛ, применительно к доходам полученных, от предпринимательской деятельности.

– Возможность выбора объекта, по которому рассчитывается налог, – «доходы» или «доходы минус расходы».

– Налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются 1 раз в год.

Основные недостатки упрощенной системы налогообложения (УСН):

– Ограничения по видам деятельности. Невозможность открытия представительств или филиалов. Данный фактор является препятствием для тех, кто планирует расширение бизнеса.

– Не все расходы включены в перечень при расчете уменьшения налоговой базы («доходы минус расходы»).

– Отсутствие обязанности составления счетов-фактур при упрощенной системе налогообложения, с одной стороны, является положительным фактором для компании: экономия рабочего времени и материалов. С другой стороны есть риск потерять контрагентов, плательщиков НДС

– Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога, установленного законодательно (при объекте «доходы минус расходы»).

Несмотря на перечисленные преимущества и недостатки УСН, применять упрощенку выгодно если:

– есть расходы, влияющие на уменьшение налоговой базы при выборе объекта «доходы – расходы».

– сотрудничество с контрагентами, не претендующими на возмещение НДС из бюджета (розничная торговля).

– в перспективе не предполагается дальнейшее расширение штата сотрудников или значительный рост доходов организации.

В таблицах 2.3 и 2.4 приведены все отчеты, ставки налогов и сроки сдачи для организации и предпринимателей, применяющих УСН

Отчетность для организаций. Таблица 2.3

Отчетность для ИП. Таблица 2.4

Какой объект налогообложения выбрать?

Как уже говорилось, при УСН есть два вида объекта налогообложения

– Доходы

– Доходы, уменьшенные на величину расходов.

Какой же будет более выгоден? Что выбрать?

Выручку, разумеется, заранее предугадать нельзя, но вот примерно прикинуть большие ли будут расходы на осуществление вашей деятельности, или нет, можно.

Допустим ваш бизнес в IT– сфере, разработка программного обеспечения. Что нужно для того что бы бизнес работал? Выпишите все статьи расходов. Если затрат почти нет, кроме вашего времени и знаний, можно смело выбирать объект налогообложения доходы.

А если вы собираетесь торговать хозяйственными товарами, да еще и арендовать помещение (т. е. расходы будут большими), ваш выбор только доходы, уменьшенные на величину расходов.

Это необходимо продумать очень тщательно. Так как потери от налоговых платежей, если объект выбран неправильно, будут весьма существенными

2.3 Упрощенная система налогообложения Тезисы

Упрощенная система налогообложение регулируется Налоговым кодексом РФ гл 26,2.

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном НК РФ.

Условия перехода на УСН

Если за 9 месяцев года предшествующему переходу на упрощенную систему налогообложения:

– доходы не превысили 112,5 млн. руб.

– остаточная стоимость амортизируемых основных средств, не превышает 150 млн. руб.

– уставному капиталу из вкладов других юрлиц не превышает 25%.

– среднесписочная численность работников не превышает 100 человек.

Объект налогообложения:

– доходы,

– доходы, уменьшенные на величину расходов.

Расходы определяются ст. 346,16 НК РФ.

Список расходов является закрытым. Расходы, которые не перечислены в ст. 346,16 НК РФ нельзя применять, для уменьшения налогооблагаемой базы

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. Налог уплачивается с суммы доходов. Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Срок уплаты налога:

– для организаций – не позднее 31 марта года, следующего за отчётным налоговым периодом (годом);

– для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным налоговым периодом.

Упрощенное ведение налогового учета. В книге доходов и расходов необходимо отражать только те хозяйственные операции, которые влияют на формирование расчетной базы.

Оптимизация налогового бремени – три крупнейших налога заменяются на один.