Интересы государства и МБ в области налогообложения
Шрифт:
Однако отсутствие реальных мер поддержки предпринимательства, отсутствие оценки проведенных мероприятий в «Основных направлениях налоговой политики» говорит о том, что «Концепция налогообложения» не учитывает интересы государства по развитию предпринимательства, сформулированные в прогнозе социально-экономического развития на период до 2030 года.
В структуре нашей экономики МСП пока не является существенным звеном как с точки зрения доли в общей занятости населения.
Так, по данным Евростата 7 число малых предприятий в России значительно меньше, чем в таких странах как Италия, Германия, Франция, однако численность населения в России больше, чем в вышеуказанных странах (Таблица 1).
7
Enterpreneurship at a Glance, 2015, OECD, p.27
Данные
По данным российских исследований, в странах ЕС малый бизнес обеспечивает 70% рабочих мест в экономике. 8 Незначительную роль, которую предприниматели играют в экономике России, отмечают и авторы исследований. Ларичева З.М., Стрелкова Л.В. в своих исследованиях упоминают, что доля МСП в ВВП в % в странах Евросоюза составляет 46-52%, а в России всего 10-12%, одновременно авторы указывают, что доля МСП в общей занятости в процентном отношении в Европейских странах достигает 65,8%, а в России – 14,5%. 9 Сабликова М.С. установила, что на долю малых предприятий приходится до 40% ВНП и 50% валового продукта частного сектора, в том числе в строительстве – 80%, в оптовой торговле – 86, в сфере обслуживания – 81%. 10
8
http://www.rg.ru/2013/02/05/predpriyatia.html
9
http://mevriz.ru/articles/2006/5/4101.html
10
http://www.rae.ru/forum2012/327/3248
Широкое развитие индивидуального предпринимательства за рубежом достигается за счет следующих причин:
– исторические предпосылки (многолетняя культура развития предпринимательства);
– простота регистрации индивидуального предпринимателя или открытия компании (во многих странах в настоящее время открыть компанию или зарегистрировать предпринимателя возможно по Интернету с минимальными вложениями);
– доступность кредитования (в Евросоюзе предусмотрены программы кредитования, ипотечного кредитования, когда семья, приобретая в ипотеку под 1,5% годовых недвижимость одновременно использует данную недвижимость для ведения бизнеса – гостиницы, рестораны, мастерские по ремонту техники,
– поддержка в области налогообложения (налоговые каникулы, освобождение от НДС);
– отсутствие административных барьеров (возможность оформления лицензий в течение одной недели);
– автоматизация налогового учета (возможность получения уведомлений и подачи деклараций через индивидуальный кабинет налогоплательщика, возможность получения выписок, связанных с ведением бизнеса на почте, специальном органе в каждом городе страны);
– простота процедур налогообложения (возможность заплатить налоги из любой точки мира, с любого счета, в том числе физического лица)
– отсутствие административного давления в области налогообложения (отсутствие штрафов за незначительные нарушения, предупреждение о необходимости исполнить обязанность налогоплательщика и ответственности за несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика).
Включение в «Основные направления налогообложения» мероприятий, направленных на развитие субъектов малого предпринимательства позволило бы достигнуть планируемых Минэкономразвитием показателей, увеличить долю предпринимателей в экономике, что позволит развивать государственные программы в области импортозамещения, развития новых технологий, отдельных направлений экономики.
Недостатки сегодняшней налоговой политики основываются на следующем.
Первый недостаток состоит в ориентированности сбора налогов на поступления от продажи и экспорта нефти, в этой связи собираемость налогов во многом зависит от цен на нефть на мировом уровне.
Доходы федерального бюджета от нефтегазовых доходов значительны, а снижение
цен на нефть на мировом рынке влияет на поступления в бюджет и отражается на профиците/ дефиците бюджета.При этом нельзя сказать, что динамика роста поступлений в федеральный бюджет в % к ВВП является положительной, что видно из диаграммы, доходов федерального бюджета 11 .
Для снижения рисков зависимости бюджета от поступления нефтегазовых доходов необходима переориентация налоговой политики.
Второй недостаток состоит в том, что в настоящее время собираемость налогов в разных регионах не равномерна.
11
http://info.minfin.ru/fbdohod.php
На карте видно, что поступления в консолидированные бюджеты субъектов РФ существенно различаются.
Так, в Чукотском АО за период с января по сентябрь 2015 года поступления составили 8,8 млрд. рублей, в Магаданской области, 9,8 млрд. рублей, в Орловской области – 10 млрд. рублей.
В Москве за тот же период поступления составили 951,3 млрд. рублей, в Санкт-Петербурге 245 млрд. рублей, в Ханты-Мансийском АО – 193,2 млрд. рублей.
Таким образом, расхождения в доходной части бюджетов субъектов федерации значительны 12 . (Карта 1)
12
http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm
Аналогичным образом различается и управление финансами в различных регионах страны. Наиболее неэффективное управление финансами наблюдается в Чукотском АО, Республике Тыва, Республике Дагестан, что видно из соответствующей карты 13 .( Карта 2)
Повысить собираемость налогов на региональном уровне возможно за счет развития предпринимательства и увеличения доходов в бюджете от предпринимательской деятельности.
13
http://www.minfin.ru/common/upload/library/2015/05/main/analis_isp_budj_subj_2014.pdf
Также обращает на себя внимание неритмичный характер поступления доходов в консолидированный бюджет страны.
При этом мероприятия по повышению равномерности поступлений доходов в бюджеты субъектов РФ не предусмотрены.
Третий недостаток состоит в том, что переориентация налоговой политики на развитие инновационных технологий, производств так и не произошла, поскольку в налоговой политике отсутствует целостная концепция поддержки инновационных технологий в том числе за счет налогообложения.
Четвертым недостатком автор считает отсутствие оценки влияния антикризисных мер на развитие предпринимательства в России и сбор налогов за счет внутренних резервов и развития предпринимательской активности в стране.
Во-вторых, направления налоговой политики недостаточно ориентированы на повышение налоговых доходов за счет повышения доходов от предпринимательской деятельности, развитие предпринимательства.
Основные направления учитывают внешнеторговую ценовую конъюнктуру, а также конъюнктурную и структурную составляющие налоговой нагрузки, международные рейтинги. Вместе с тем, повышение собираемости налогов возможно за счет развития предпринимательства в первую очередь, ориентировано на внутреннюю конъюнктуру, упрощение процедурных вопросов в реализации бизнес-проектов, сокращение административной нагрузки.