Как экономить на налогах, используя законные способы

Если весь год не платил авансовые платежи по УСН

Как известно, на УСН 6% уплаченных страховых взносов за себя можно вычитать из налога. Если сумма налога небольшая и наемных работников нет, эти взносы «съедают» весь налог, и к уплате уже ничего не остается.

Идеальный вариант – платить эти взносы поквартально равными частями и каждый квартал вычитать их из авансового платежа по УСН.

Но некоторые предприниматели весь год не платят ни взносы, ни авансовые платежи. Они просто в конце года перечисляют всю сумму взносов, зная, что вычтут ее из налога и к уплате налога уже не будет. То есть весь год «висит» долг по авансам, а потом этот долг сам собой исчезает.

Это так, но есть один «подводный камень». Заканчивается год, предприниматель сдает декларацию в промежуток с 1 января по 30 апреля. Налоговики видят в декларации доходы в течение года, забивают эти доходы в программу, и она показывает долг по авансовым платежам. И неважно, что по сути долга уже нет, ведь ИП заплатил взносы. В программе у налоговиков этот долг есть, поэтому они формируют требование об уплате авансовых платежей и взыскивают их с предпринимателя. В итоге у ИП возникает переплата по налогу, которую потом нужно возвращать.

Чтобы такого не было, если вы не платили в течение года авансы, сдайте декларацию впритык к крайнему сроку – 30 апреля. После 30 апреля программа уже не покажет долг по авансовым платежам, потому что он перекроется страховыми взносами, и у налоговиков просто не будет времени взыскать с вас авансы.

Но учтите, что пени все равно начислят. С ними можно поспорить (Постановление Пленума ВАС №57 от 30.07.2013), но если суммы незначительные, то проще заплатить.

Хранитель активов – что за зверь?

Это компания, ИП или физлицо, на котором числится имущество основной компании. Заводят «хранителя» для защиты имущества от кредиторов, рейдерского захвата и налоговиков.

Хранитель официально владеет имуществом, а основная компания арендует это имущество, попутно снижая свои налоги.

Хранителем может выступать ООО или ИП на УСН 6%. Нужно только соблюдать порог в 150 миллионов рублей доходов в год и 150 миллионов рублей стоимости основных средств на балансе. Основная компания арендует имущество и на арендные платежи снижает налоговую базу по налогу на прибыль. Можно прописать в договоре аренды, что расходы по содержанию имущества несет арендатор, и тогда базу по прибыли можно уменьшить еще больше. Если имущество оценивается не по кадастровой стоимости, то хранитель-«упрощенец» не платит с него налог, это тоже плюс. Вариант с ИП опаснее тем, что если ООО можно контролировать, будучи учредителем, то предпринимателя официально контролировать нельзя, все имущество будет принадлежать ему. Это должен быть очень надежный человек.

Чтобы налоговики не обвинили в уходе от налогов, нужно, чтобы арендная плата не была ниже рыночной, и желательно, чтобы основная компания не выступала единственным арендатором. Нужно, чтобы у «упрощенца» были и другие клиенты. Но подбирать их рекомендую осторожно, ведь основная цель – сохранить имущество от притязаний кредиторов и налоговой.

Если хранитель будет на ОСНО, можно перераспределить нагрузку НДС внутри группы, но сначала нужно все тщательно просчитать со специалистом.

Имущество можно продать хранителю или передать взносом в уставный капитал, но безопаснее всего – сразу приобрести его в собственность хранителя, а не передавать туда-сюда. И по налогам так выгоднее.

Хранителем может быть и физлицо, которое тоже сдает имущество в аренду. Но тогда с доходов от аренды физлицо будет платить 13% НДФЛ. И нужно учитывать, что за систематическое получение доходов от аренды могут вменить предпринимательскую деятельность и доначислить налоги.

Еще варианты – паевой инвестиционный фонд и производственный кооператив, куда передается имущество. Но это варианты сложные: есть много нюансов, которые нужно знать и учитывать.

Здесь я лишь вкратце говорю о возможностях. Всегда и все просчитывайте со специалистами, прежде чем что-то применять.