Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес

На основании налогового уведомления налог должен быть уплачен до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.

Внимание! Особая ситуация!

Иногда получается, что налоговый агент не удержал налог полностью, но не знает об этом. Например, работник на удаленке переехал в другую страну, утратив статус резидента, а работодатель об этом не знает и поэтому считает, что удержанных с зарплаты работника 13 % достаточно. В этом случае работнику необходимо самостоятельно подать по итогам года декларацию и доплатить налог. В целом, смена налогового резидентства – тема непростая, поговорим о ней подробнее в главе 10.

Что будет, если не сдать декларацию вовремя?

Ответственность за непредоставление или нарушение сроков подачи налоговой декларации предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса РФ. Согласно этой статье, недобросовестного или невнимательного налогоплательщика ждут ежемесячные штрафы в размере 5 % от суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации. Эту сумму надо будет заплатить за каждый полный или неполный месяц, начиная со дня, когда истек срок подачи декларации. При этом у суммы штрафа есть лимит: она не должна превышать 30 % от суммы налога, но не может быть меньше 1000 рублей.

Это значит:

• если вы уплатили налог вовремя (до 15 июля), либо налога к уплате по декларации нет (например, вы продали имущество без прибыли), штраф за нарушение сроков подачи декларации будет равен 1000 рублей;

• если одновременно просрочить сдачу декларации и не уплатить налог вовремя, штраф может вырасти до 30 % от его суммы.

Представьте, что, согласно декларации, за 2021 год вам надо уплатить 100 000 рублей налога. Вы сдаете декларацию 10 июля 2022 года, опоздав на два с лишним месяца. При этом налог вы уплатили еще в июле, уложившись в сроки. В результате вы получите минимальный штраф, который составит 1000 рублей.

А вот если вы одновременно нарушили оба срока: подачи декларации и уплаты налога, – штраф для вас увеличится до 5 % от 100 000 рублей, умноженных на три месяца просрочки, то есть составит 15 000 рублей. Таким образом, 14 000 рублей – дополнительная цена, которую придется заплатить за опоздание с уплатой налога даже на один день.

Если у вас появилось ощущение, что вы запутались, проверьте себя по этому чек-листу.

Чек-лист. Должен ли я сдать налоговую декларацию за прошедший год?

Ответьте на вопросы в каждом из блоков. Учитывайте все факты за тот год, который хотите проверить, – его мы будем называть «отчетным».

Например, вы хотите понять, надо ли сдать декларацию и доплатить налог за 2023 год. Для этого вспомните все факты получения дохода в течение отчетного 2023 года.

Если хотя бы в одном из блоков результат говорит о том, что декларацию сдавать надо, проверьте себя и по остальным. Не исключено, что декларацию вам нужно сдать сразу по нескольким основаниям и учесть в ней сразу несколько видов доходов. Как правильно заполнить этот документ, мы подробно разберем в третьей части книги.

Этот чек-лист предназначен только для тех доходов, которые были получены не от предпринимательской деятельности. Если вы зарегистрированы как ИП на общей системе налогообложения и платите НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, декларацию должны сдавать в любом случае.

Итак, чек-лист.

Блок 1. Продажа имущества

Вы продавали имущество (за исключением ценных бумаг) в отчетном году?

Да – переходите к следующему вопросу.

Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, переходите к следующему блоку.

Проданное имущество использовалось в предпринимательской деятельности?

Да – перейдите к главе 3 и разберитесь, надо ли включить доходы от его продажи в доходы от предпринимательской деятельности. Если да, то отдельную декларацию в связи с продажей подавать не нужно. Если доходы от продажи не относятся к предпринимательским, переходите к следующему вопросу.

Нет – переходите к следующему вопросу.

Вы владели имуществом на момент продажи дольше минимального срока, предусмотренного для полного освобождения дохода от налогообложения (см. главу 3)?

Да – по этому основанию декларацию подавать не надо, переходите к следующему блоку.

Нет – переходите к следующему вопросу.

Вы продали жилую недвижимость, садовый дом или землю?

Да – переходите к следующему вопросу.

Нет – перейдите к вопросу 1.6.

Цена продажи составила больше 1 000 000 рублей?

Да – декларацию подавать надо (см. главу 3), переходите к следующему блоку вопросов.

Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, переходите к следующему блоку.

Цена продажи составила больше 250 000 рублей?

Да – декларацию подавать надо (изучите главу 3), переходите к следующему блоку вопросов.

Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, переходите к следующему блоку.

Блок 2. Выигрыши и призы

2.1. Вы выигрывали в отчетном году в лотерею, на тотализаторе или в букмекерской конторе?

Да – переходите к следующему вопросу.

Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, переходите к следующему блоку.

2.2. Общая сумма выигрышей за год составила больше 4 000 рублей?

Да – переходите к следующему вопросу.

Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, переходите к следующему блоку.

2.3. Среди полученных сумм выигрышей были отдельные суммы менее 15 000 рублей?

Да – вам надо сдать налоговую декларацию и исчислить налог с суммы выигрыша, превышающей 4 000 рублей в целом за год.

Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, за вас его должен заплатить организатор лотереи или другого розыгрыша. Переходите к следующему блоку.