Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате

СОВЕТ

Если у вас несколько мест работы и вам положены вычеты на детей, выбирайте то, где вы сможете получать вычет дольше, то есть где ваш доход меньше.

Чтобы получить вычет на детей, нужно написать заявление установленной формы и передать его в бухгалтерию, а также предоставить документы о детях (свидетельство о рождении, справка из школы, вуза и т. д.), подтверждающие ваше право на вычет.

Приведем пример схемы налоговых вычетов. Допустим, ваша зарплата составляет 10 тыс. руб., у вас трое детей-школьников. У вас есть право на стандартный вычет 400 руб. в месяц. Плюс вычет на каждого ребенка по 1000 руб. в месяц, начиная с 2009 года.

Вычет в 400 руб. вы сможете получать только 4 месяца, так как на 5-й месяц ваш совокупный доход превысит 40 тыс. руб.

Вычеты на детей в размере 3000 руб. в месяц будут предоставляться все 12 месяцев, так как ваш совокупный доход в текущем году не превысит 280 тыс. руб.

Рассчитаем налоговую базу по НДФЛ для вас по итогам года, а также сумму налога.

Ваш совокупный доход за год равняется 120 тыс. руб., налоговые вычеты составят: 400 руб. х 4 месяца + 3000 руб. х 12 месяцев = 37,6 тыс. руб.

Соответственно, налоговая база по НДФЛ будет уменьшена на 37,6 тыс. руб. и составит 82,4 тыс. руб.

Сумма налога на ваши доходы по итогам года составит 82,4 тыс. х 13 % = 10 712 руб.

Социальные вычеты

Данный вид вычетов также позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму фактически произведенных налогоплательщиком расходов, связанных:

• с оплатой лечения;

• с оплатой обучения;

• с расходами на благотворительную деятельность;

• с взносами по программам накопительного страхования жизни, добровольного пенсионного обеспечения, а также по программе софинансирования [7] .

Они предоставляются не по месту работы, как стандартные вычеты, а налоговыми органами. Поэтому, чтобы претендовать на социальные вычеты, необходимо заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по итогам истекшего календарного года и предоставить ее в отделение налоговой инспекции вместе с документами, подтверждающими фактически произведенные расходы, по которым может быть предоставлен налоговый вычет, и заявлением на получение вычета.

7

Софинансирование – программа добровольных отчислений граждан РФ на накопительную часть государственной трудовой пенсии, в рамках которой они получают увеличение своих взносов в два раза за счет государства.

Про налоговую декларацию стоит сказать отдельно.

Налоговая декларация. Кому и как ее заполнять?

Электронная декларация

Налоговую декларацию должны подавать не все, а только вполне определенные категории граждан РФ:

• физические лица, зарегистрированные в установленном законом порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Данная категория налогоплательщиков подробно в данной книге не рассматривается;

• нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Данная категория налогоплательщиков подробно в данной книге не рассматривается;

• физические лица, получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

• физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;

• физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (за исключением российских военнослужащих, проходящих службу за границей, а также сотрудников органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированных на работу за пределы Российской Федерации);

• физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

• физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);

• физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

• физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (кроме дарения со стороны близких родственников – эти доходы не облагаются налогом).

Все перечисленные выше категории граждан РФ самостоятельно рассчитывают сумму налога, которую они должны уплатить в бюджет, с учетом сумм налога на доходы, удержанных налоговыми агентами. При этом убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу. То есть, если в прошлом году вы получили убыток от продажи ценных бумаг, а в текущем году – прибыль, то из налога, уплаченного с прибыли от продажи ценных бумаг, невозможно будет вычесть убыток прошлого года.

Налоговая декларация предоставляется в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). В ней нужно указать все полученные вами в налоговом периоде доходы (кроме подарков от близких родственников), источники их выплат, налоговые вычеты, на которые вы претендуете, суммы, удержанные налоговыми агентами, фактически уплаченные в течение налогового периода авансовые платежи, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Форму налоговой декларации (форму 3-НДФЛ) можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы: http://www.nalog.ru/document.php?id=26227.

Правила ее заполнения (утвержденные приказом Минфина России от 29.12.2007 № 162н) – на том же сайте: http://www.nalog.ru/document.php?id=26227.

После заполнения налоговую декларацию нужно лично представить в налоговую инспекцию по месту регистрации, и не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом, по месту вашей регистрации уплатить сумму налога на доходы, рассчитанную в налоговой декларации.

Если вы получали доходы и плательщик не являлся для вас налоговым агентом (то есть не уплатил за вас НДФЛ), вам должно прийти уведомление из налогового органа об уплате налога. Необходимо уплатить налог в два равных платежа: первый не позднее 30 календарных дней с даты вручения вам налоговым органом уведомления об уплате налога, второй – не позднее 30 календарных дней после первого.

Если же вы подаете декларацию только для получения вычетов, а не для декларирования доходов, то предельных сроков ее подачи не предусмотрено – предоставить декларацию в связи с получением налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Вы получите назад часть или полностью всю сумму уплаченного НДФЛ через месяц после предоставления заявления и всех необходимых документов в налоговую инспекцию.