Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате
Шрифт:
Налоговая декларация может быть предоставлена вами в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. Декларацию можно подать и в электронном виде, тогда у вас отпадет необходимость ее предоставления в бумажном варианте.
Чтобы получить такую возможность, вам потребуется:
• посетить отделение налоговой инспекции по месту жительства и уточнить, можно ли туда предоставить декларацию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Дело в том, что не все отделения ФНС имеют такую возможность. Если ваше отделение ФНС
• ознакомиться с порядком предоставления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, используя следующие документы:
приказ МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169, утверждающий порядок предоставления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=36325;
методические рекомендации об организации и функционировании системы предоставления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии с приказом МНС от 10.12.2002 № БГ-3-32/705 http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=40570;
приказ МНС от 22.12.2003 № БГ-3-13/705, утверждающий формат предоставления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=78194#p40;
• для предоставления декларации в электронном виде вам потребуется электронная цифровая подпись, позволяющая идентифицировать вашу подпись и вашу личность, а также подтверждение отсутствия искажения информации налоговой декларации в электронном виде. Чтобы приобрести электронную подпись, необходимо выбрать удостоверяющий центр и (или) специализированного оператора связи и заключить с ним договор;
• помимо подписи вам понадобится также специализированное программное обеспечение, которое можно приобрести также у специализированного оператора связи. Вам нужно установить его у себя на компьютере, обязательно подключенном к Интернету. Программное обеспечение будет осуществлять следующие функции:
• формирование данных налоговой декларации в соответствии со стандартами, форматами и процедурами, утвержденными ФНС России, для их последующей передачи в отделение налоговой инспекции в электронном виде;
• отправка запросов в отделение ФНС для получения информационной выписки, подтверждающей исполнение вами налоговых обязательств;
• шифрование и расшифрование информации с использованием средств криптографической защиты информации;
• формирование электронной цифровой подписи при передаче информации и ее проверка при получении;
• приобрести программное обеспечение, совместимое с электронными системами налоговых органов, установить его на компьютере, имеющем выход в сеть Интернет.
Необходимое программное обеспечение будет предоставлено специализированным оператором связи.
Когда вы «пройдете» все шаги и настанет время для подачи декларации (а датой предоставления электронной декларации считается дата ее отправки в налоговый орган), вам необходимо проделать следующие действия:
• после заполнения декларации в специализированном
программном обеспечении вы должны подписать ее вашей электронной подписью. После этого вы шифруете ее и отправляете на электронный адрес налогового органа;• в течение 24 часов вы должны получить от налогового органа квитанцию о приеме декларации в электронном виде, ее нужно сохранить в архиве.
Позже вы сможете обратиться в отделение налоговой инспекции для получения электронной информационной выписки об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом.
Общая сумма социальных вычетов составляет 100 тыс. руб., это тот максимум, который вы можете вернуть из налогооблагаемой базы НДФЛ по всем расходам, попадающим под социальные вычеты. Расходы на благотворительность ограничены не этой суммой, а только налогооблагаемой базой (вы не можете вернуть налог в большем размере, чем его оплатили за год). Так что вы вправе самостоятельно определять, какие затраты (с учетом ограничения 100 тыс. руб.) предъявлять к вычету.
С 2009 года сумма будет увеличена до 120 тыс. руб.
ВАЖНО
Для заявления вашего права на социальный налоговый вычет предельных сроков подачи налоговой декларации не предусмотрено. То есть представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Если же вы предоставляете налоговую декларацию в связи с уплатой НДФЛ, то срок ее подачи жесткий – 30 апреля (или на следующий рабочий день после 30 апреля, если 30 апреля приходится на праздничный или выходной день).
Неиспользованные в данном налоговом периоде суммы социальных вычетов не могут быть перенесены на следующие годы: если вы не воспользовались вычетом за прошлые периоды либо ваш официальный доход был слишком мал, чтобы уменьшить налоговую базу по НДФЛ на все осуществленные расходы, их уже нельзя восполнить в следующие годы. Потребовать предоставления социальных вычетов вы можете в течение 3 лет с того года, когда вы произвели те или иные расходы.
Также важно, что социальные налоговые вычеты предоставляются по доходам того налогового периода, в котором вами произведены расходы на медицинские цели. Если вы оплатили те или иные расходы в 2006 году, то не сможете получить вычет, рассчитанный на базе вашего дохода за 2008 год.
Вычет на благотворительность
Данный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на благотворительные цели в виде денежной помощи следующим организациям:
• организации науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемые за счет средств бюджета;
• физкультурно-спортивные организации, а также образовательные и дошкольные учреждения, получающие средства на нужды физического воспитания и содержание спортивных команд;
• религиозные организации, направляющие полученные средства на осуществление ими уставной деятельности.
ВАЖНО
Часто некоторые организации оплату своих услуг взимают как «добровольное пожертвование». Если они не относятся к упомянутому выше перечню, вы не можете претендовать на вычет по данным расходам.
Вычет на благотворительность составляет до 25 % от суммы дохода, полученного в налоговом периоде (календарном году), который вы израсходовали на благотворительные цели.