Люди, обокравшие мир. Правда и вымысел о современных офшорных зонах

¹² Выражаю признательность Полу Сейгару за предоставленную информацию.

¹³ «Первые впечатление от Каймановых островов» – донесение губернатора Каймановых островов министру иностранных дел Великобритании (Дипломатический отчет № 216/72. Джорджаун, 26 января 1972 г.).

¹⁴ Там же.

¹⁵ Интервью с Бодденом см. в книге: J. A. Roy Bodden. The Cayman Islands in Transition: the Politics, History, and Sociology of a Changing Society. Ian Randle Publishers (Kingston and Miami), 2007, p. 105.

¹⁶ Письмо достопочтенного Э. У. Бена, члена парламента, достопочтенному Денису Хили, члену парламента, от 3 июня 1975 г. (№ 244/01).

¹⁷ Из интервью, взятого автором у Скривена на острове Джерси в марте 2009 г.

¹⁸ Из интервью, взятого автором 12 марта 2009 г., когда Пауэлл был председателем комиссии по финансовым услугам Джерси (впоследствии он ушел в отставку).

¹⁹ Richard Falle. Jersey and the United Kingdom: a Choice of Destiny. Jersey and Guernsey Law Review, 2004 – опубликовано на сайте www.jerseylaw.je. В последний раз электронная страница была обновлена 28 июля 2006 г.

²⁰ См.: Lee Kwan Yew. From Third World to First: The Singapore Story 1965–2000. Harper,

2000. Премьер-министр Сингапура Ли Куан Ю обратился за помощью в Банк Англии, но, не встретив особого понимания, предпочел переориентироваться на Гонконг.

²¹ Эта история получила широкое освещение; см.: Morgan Stanley fallout from Andy Xie costs more jobs // Bloomberg, 2009, October 12.

²² Jeffrey Robinson. The Stink…, p. 48.

²³ См.: Roger P. Alford. The Claims Resolution Tribunal and Holocaust Claims Against Swiss Banks // Berkley Journal of International Law, 2002, vol. 20, № 1, p. 257–258.

²⁴ Интервью, взятое автором у Гилла в Джорджтауне в мае 2009 г.

²⁵ Закон о конфиденциальных отношениях (сохранении тайны) был изменен в 2009 г., в результате чего он стал менее циничным и жестким, но сохранились основные положения, предусматривающие уголовные санкции за нарушение банковской тайны.

²⁶ См. ряд статей за 1995–2010 гг. под общим заголовком «Norman’s Cay: Playground for Drug Smugglers» (www.pbs.org.).

²⁷ Интервью, взятое автором у Джонсона в Джорджтауне в мае 2009 г.

²⁸ См.: Seamus Andrew, Niall Goodsir-Cullen. Accountability of Cayman Islands Directors. London: SC Andrew LLP, 2008.

²⁹ См.: «Companies and Partnerships» – правительственный бюллетень Управления по финансовым услугам Каймановых островов. Последний раз автор обращался к этому источнику 27 августа 2010 г.

Глава 7. Падение Америки

¹ Письмо дается в интерпретации Хадсона, именно в таком виде он пересказывал его автору при встрече в Нью-Йорке в 2008 г.; точный текст письма приведен Томом Нейлором; см.: Tom Naylor. Hot Money., p. 33

² См.: Raymond Baker. Capitalism’s Achilles Heel: Dirty Money and how to Renew the Free-Market System. John Wiley & Sons, Inc., 2005. Директор GFI Раймонд Бейкер, признанный в мире авторитет по незаконным трансграничным финансовым потокам, в четвертой главе указанной книги опубликовал длинный список, озаглавленный «Точно указанные действия, которые считаются запрещенными законами США о противодействии отмыванию денег». В списке перечислены шестьдесят пять видов преступных деяний (например: захват воздушных судов, торговля людьми, незаконная транспортировка иностранцев через границы, банковское мошенничество, сброс мусора в океан), которые в соответствии с законами США могут стать основанием для предъявления обвинений в отмывании денег. В той же главе дана сводная таблица, состоящая из двух колонок. Таблица дает возможность перекрестной проверки преступлений: в левой колонке приведены случаи совершения конкретного преступления на территории США, в правой – случаи совершения того же преступления за рубежом. Все шестьдесят пять перечисленных преступлений преследуются по законам США о противодействии отмыванию денег. Но если преступления, караемые в США, совершены за пределами страны, три четверти из них – в том числе незаконная транспортировка иностранцев через границы, рэкет, использование принудительного труда зависимых людей, рабовладение и почти все способы уклонения от налогов – исключены из «списка запрещенных деяний».

³ См., например: US Bankers Attack IRS Deposit Interest Reporting Requirement // Tax News, 2002, December 3.

⁴ Time magazine, 1993, December 2.

⁵ См.: Tom Naylor. Hot Money., p. 292.

⁶ Из переписки Джека Блума; см.: Tom Naylor. Hot Money., p. 293.

⁷ Речь Кеннеди см. на сайте http://www.presidency.ucsb.edu/ws/index.php?pid=9349.

⁸ Этот налог не распространялся на кредиты, поэтому очень многие корпорации просто переключились с финансирования за счет выпуска и размещения облигаций на финансирование за счет займов. Для проверки займов, предоставляемых банками другим странам, конгресс США в феврале 1965 г. принял Программу добровольного ограничения иностранных кредитов; в 1966 г. ее расширили. Законодатели просили американские корпорации добровольно ограничить прямые зарубежные инвестиции. Программа становится обязательной в 1968 г., но меры контроля над капиталом были смягчены, а в 1974 г. – постепенно отменялись, поскольку США решили отойти от принципов Бреттон-Вудской системы и отказаться от фиксированных обменных курсов. См., например: An Introduction to Capital Controls // Review. Federal Reserve Bank of St. Louis, 1999, November/December, p. 24.

⁹ Хорошо известно, что не все могли пользоваться такой «отсрочкой» и не всегда она являлась нормой. Администрация Кеннеди в 1962 г. приняла законодательство, которому, как уже говорилось, следовало остановить потери в бюджете: в налоговый кодекс США был введен новый раздел – так называемая «Подчасть F». Новый документ стал защитой от офшоров, так как сдерживал в определенных ситуациях отсрочку уплаты корпоративных налогов. Американским компаниям предписывалось зачислять доходы своих зарубежных дочерних предприятий и филиалов в сумму доходов, которые выплачивались в виде дивидендов родительским компаниям.

Таким образом офшорные доходы попадали под налогообложение в США, причем это имело силу даже в тех случаях, когда фактически они не распределялись как дивиденды.

¹⁰ На это указывал Эрик Хеллейнер: «Нелепость ситуации заключалась в том, что триумф “монетаризма” пришелся как раз на время, когда международные связи снижали возможность ФРС контролировать массу денежной базы» (Eric Helleiner. States and the Reemergence., p. 136).

¹¹ Eric Helleiner. States and the Reemergence., p. 134.

¹² Ronen Palan. The Offshore World., p. 134.

¹³ Jeffrey Robinson. The Stink…, p. 135.

¹⁴ Федеральный резервный банк Сент-Луиса, проанализировав деятельность МБЗ, являвшихся на самом деле новыми офшорными зонами, отмечал, что последовавший упадок бизнеса на островах Карибского моря «свидетельствует только об одном: вся коммерческая жизнь этого региона полностью держалась на одном факторе – желании обойти действующую американскую систему денежно-кредитного регулирования»; см.: K. Alec Chrystal. International Banking Facilities // St. Louis Fed, 1984, April.

¹⁵ Mark Hampton. The Offshore Interface., p. 63.

¹⁶ Ronen Palan. The Offshore World., p. 135.

¹⁷ Из интервью, взятого автором у Розенблума 1 декабря 2009 г.

¹⁸ Освобождение от налогов на процентный доход по портфельным инвестициям.

¹⁹ Из интервью, взятого автором у Макинтайра. Часть информации взята из отчета Майкла Дж. Макинтайра и Роберта С. Макинтайра «Тайные банковские операции и богатые американские налогоплательщики», сделанного на заседании подкомитета по избранным мерам извлечения внутренних доходов при бюджетном комитете палаты представителей конгресса США 31 марта 2009 г. (Testimony of Michael J. McIntyre and Robert S. McIntyre «On Banking Secrecy Practices and Wealth American Taxpayer» Before the US House Committee on Ways and Means Subcommittee on Select Revenue Measures, 31 March 2009).