Налоги: законные способы оптимизировать налогообложение

Минус работы с бухгалтерами в том, что они в основном сами себе предоставлены. Их никто не контролирует, не консультирует и не обучает. Такого требования к ним нет. Часто бухгалтер по незнанию пропускает изменения в законодательстве. Имеет свое не всегда верное представление о том, правильно ли он ведет бухучет, какие ошибки имеют фатальные последствия, а какие не нанесут серьезного ущерба вашему предприятию. Как результат – часто предпринимателю при увольнении главбуха достается такая бухгалтерия, за восстановление которой ему приходится платить второй раз. Конечно, аутсорсинг не всегда идеален. Но у вас есть договор, по которому вам будет кому предъявить претензии и защитить свои права в суде.

В противовес ответственности аутсорсинговой компании главбухи уже несколько лет не несут никакой ответственности за ведение бухгалтерского учета. Полную ответственность несет генеральный директор.

Аутсорсинговая компания несет ответственность в рамках договора за начисленные в период совместной работы штрафы и пени и возместит их при начислении госорганами.

Планируя затраты на бухгалтерию, учитывайте дополнительную экономию при работе с аутсорсинговыми компаниями на компьютерах, аренде, взносах с зарплаты бухгалтера, на работе со справочно-правовыми программами, бухгалтерскими и программе по сдаче отчетности дистанционно.

Часть 12 Как проверить работу бухгалтера?

По данной теме я проводила семинар в течение двух часов. Постараюсь на вопрос ответить коротко.

Действующее налоговое законодательство России позволяет малому бизнесу воспользоваться одним или несколькими режимами одновременно. Общество может использовать упрощенку, вмененку, традиционку, единый сельскохозяйственный налог и патент (только для ИП).

При проверке своего главбуха вне зависимости от выбранной вами системы обращайте внимание на оформлении документации, или первички, как говорят бухгалтеры. Проведите визуальный контроль. Небрежно оформленная документация – первый признак, что работа ведется некачественно.

Что такое некачественное оформление?

1. Отсутствие надписей на папках с документами или папок вообще нет.

2. Документы разбросаны на столе.

3. Не заполнены обязательные реквизиты в документах: дата операции, подпись, расшифровка подписи, печать на накладных, актах, договорах, отчетах.

Если более половины документов от поставщиков или покупателям не заполнены и без печатей, то считайте, что у вас бухгалтерии вообще нет.

ОФОРМЛЕНИЕ ДОКУМЕНТАЦИИ: ВИЗУАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ

Хорошо, когда папки подписаны: на них указаны название вашей организации, перечень документов, за какой период.

Оформление документации

Если подписи и печать отсутствуют на менее 10 % документов, то все реально быстро восстановить, бухучет ведется.

Проверить бухгалтера можно в его отсутствие по ключевым точкам в базе «1C».

Итак, опишем по шагам процесс проверки.

1. Заходим в «1C» и формируем оборотно-сальдовую ведомость (далее – оборотку). Для этого зайдите в раздел «Отчеты», Оборотно-сальдовая ведомость.

Формируем оборотку. Выбираем в меню вид отчета

2. Следующий шаг зависит от того, на какой системе налогообложения вы работаете.

3. Если традиционка, проверьте правильность начисления НДС. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость (далее – оборотку) за квартал, который прошел. Все отчеты по НДС сдаются до 25 числа следующего за отчетным кварталом: срок сдачи 1-го квартала— 25 апреля, 2-го квартала – 25 июля, 3-го квартала – 25 октября, 4-го квартала – 25 января.

ПРОВЕРЯЕМ НДС

1) Выбираем один квартал (например, 1-й квартал 2018 г.).

2) Формируем за этот период оборотку.

3) Щелкаем по счету 68.2 левой кнопкой мыши два раза.

4) Выбираем анализ счета 68.2.

Например, в мае необходимо проверить 1-й квартал. Формируйте за этот период оборотку.

Формируем оборотку. Выбираем период

Далее, щелкните по счету 68.2 левой кнопкой мыши. В открывшемся окне появятся на выбор 5 отчетов, выберите «Анализ счета 68.2».

Анализ счета 68.2

Далее, в Word создайте табличку из 4 столбцов и 2 строк. Названия столбцов: период, начисление, вычет (уменьшение налога), сумма НДС к оплате.

В первую и вторую строки первого столбца заносим период – 1-й квартал.

В первую строку второго столбца заносим сумму, которую вы видите на экране при пересечении столбца «Кредит» и строки 76.

Во вторую строку второго столбца заносим число при пересечении столбца «Кредит» и строки 90.

В первую строку третьего столбца заносим то число, которое в отчете находится при пересечении столбца «Дебет» и строки 76. Если чисел нет, ставим 0.

Во вторую строку третьего столбца заносим число при пересечении столбца «Дебет» и строки 19. Если цифр нет, ставим 0.

Сумма налога, который вы должны уплатить в течение 3 месяцев квартала, следующего за отчетным, и которая отражена в декларации по НДС за отчетный квартал, должна быть такой (заполняем четвертый столбец): разница между суммами первой и второй строк второго столбца и суммами первой и второй строк третьего столбца.

ЗАНОСИМ ИНФОРМАЦИЮ ИЗ БУХУЧЕТА В ТАБЛИЦУ

4. Для того чтобы свериться с декларацией, в папке «Отчеты» находим раздел «Регламентированные отчеты», затем «Налоговая отчетность», НДС, выбираем период – 1-й квартал 2018 г.

ОТКРЫВАЕМ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС ДЛЯ СРАВНЕНИЯ

1) Отчеты/Регламентированные отчеты/ слева – Налоговая отчетность/НДС, внизу выбираем период. [1]

1

С 1 января 2019 ставка НДС – 20 % (вместо 18 %)

2) Открываем раздел 3.

Перечень отчетов

В самом отчете откройте раздел 3. Здесь указана сумма налога. Это и есть то, что должно было у вас получиться.

Раздел 3

5. Для экспресс-проверки упрощении формируем оборотку в разделе «Отчеты», «Оборотно-сальдовая ведомость», выбираем период – прошлый год. Например, если сейчас март 2019 г., формируйте оборотку за 2018 г. Если февраль 2019 г., то, скорее всего отчет еще не сформирован за 2018 г., смотрите 2017 г.