Настольная книга судебного пристава-исполнителя

Также помимо предъявления требования должностным лицам должника судебный пристав-исполнитель может сразу проверить кассовую книгу должника, журналы учета основных средств, журнал учета сырья и материалов и другие журналы и книги, которые должны находиться у должника и в которых учитывается имущество должника. Проверка данных книг и журналов позволит установить имущество должника и наложить на него арест.

Кроме того, в ходе выхода по адресу должника судебному приставу-исполнителю целесообразно опросить собственника помещения (арендодателя), которое занимает или занимал должник. В ходе опроса необходимо разрешить следующие вопросы:

– оплачивает ли должник в настоящее время арендную плату;

– заключался ли с должником договор аренды помещения, когда был расторгнут;

– какие помещения занимает или занимал должник.

Получение информации об имущественном положении должника от государственных регистрирующих органов производится путем направления судебным приставом-исполнителем запросов о предоставлении информации.

При направлении запросов следует учитывать, что в запросе нужно задать конкретный вопрос, на который должен быть предоставлен ответ. Так, например, если запрашивается выписка из ЕГРЮЛ - будет предоставлена выписка из ЕГРЮЛ, содержащая общедоступные данные, а если запрашивается выписка из ЕГРЮЛ с предоставлением паспортных данных учредителей, директора - будет предоставлена выписка из ЕГРЮЛ с паспортными данными учредителей, директора, имеющая пометку "ДСП", и т.п.

Запросы, направляемые в государственные регистрирующие органы и коммерческие организации, а также должностным лицам должника, можно условно разделить на:

1) обязательные;

2) факультативные.

К обязательным можно отнести запросы, направленные в следующие государственные органы.

Федеральная налоговая служба, ее территориальные инспекции.

При направлении запросов в ФНС России, ее территориальные инспекции для ускорения получения ответа целесообразно направлять два запроса: первый - о предоставлении сведений о юридическом лице (выписки из ЕГРЮЛ) - исполняет отдел государственного реестра; второй - о предоставлении сведений о финансовохозяйственной деятельности юридического лица - исполняет отдел работы с налогоплательщиками.

При запросе сведений о должнике - юридическом лице следует запрашивать:

– выписку из ЕГРЮЛ с указанием учредителей организации, их паспортных данных, адресов прописки;

– данные руководителя, главного бухгалтера организации с указанием их паспортных данных, адресов прописки.

Указанные сведения позволят судебному приставу-исполнителю получить от указанных лиц объяснения о финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе о месте нахождения организации, осуществлении ею финансово-хозяйственной деятельности, видах этой деятельности, о принадлежащем ей имуществе и месте его нахождения, счетах, открытых в кредитных организациях, наличии на них денежных средств, лицах, принимавших решение о распределении прибыли организации и принципах ее распределения, другую необходимую для проведения исполнительных действий информацию.

Необходимо отметить, что часто главный бухгалтер более осведомлен об имущественном состоянии организации, чем руководитель, так как именно в обязанность главного бухгалтера входит составление бухгалтерского баланса организации, постановка на бухгалтерский учет или списание с бухгалтерского учета имущества организации, составление платежных документов о перечислении денежных средств или получении денежных средств организацией, и в то же время главный бухгалтер организации меньше, чем руководитель и тем более учредитель, заинтересован в сокрытии имущества организации, так как несет материальную ответственность за имущество организации и неуплату налогов, сборов;

– информацию о почтовом и (или) фактическом адресе организации;

– сведения о банковских счетах организации. Согласно ст. 86 НК РФ банк обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.

В свою очередь, налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели в силу п. 1 ч. 2 ст. 23 НК РФ обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Также организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения о банковских счетах, открытых в зарубежных банках.

Таким образом, в налоговой инспекции имеются данные об открытых или закрытых банковских счетах организации, что позволяет направить необходимые запросы в кредитные учреждения о наличии денежных средств на счетах организации;

– сведения о филиалах и представительствах организации. Согласно ч. 1 ст. 5 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в Едином государственном реестре юридических лиц содержатся сведения и документы о юридическом лице, в том числе сведения о филиалах и представительствах юридического лица.

В соответствии с положениями п. п. 2 и 3 ст. 55 ГК РФ филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

Таким образом, сведения о филиалах и представительствах организации позволяют установить возможное местонахождение имущества организации, так как имущество, которое используют в своей коммерческой или иной деятельности филиалы и представительства, является имуществом организации;

– сведения об участии организации-должника в качестве учредителя в других хозяйственных обществах или товариществах (доли в ООО, акции ЗАО или ОАО);

– сведения о предусмотренных уставом видах деятельности организации. Данная информация может быть использована для определения направления поиска. Так, например, если одним из видов деятельности юридического лица является внешнеэкономическая деятельность, можно предположить осуществление последним перемещения грузов через таможенную границу и внесение авансовых таможенных платежей. Соответственно судебный пристав-исполнитель может запросить таможенные органы о перемещении должником грузов через таможенную границу и о внесении авансовых таможенных платежей;

– сведения о ликвидации (реорганизации) организации (с предоставлением копий документов). В соответствии со ст. ст. 57 и 58 ГК РФ реорганизация юридического лица может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования.

К вновь созданному в результате реорганизации юридическому лицу переходят права (право владения имуществом должника) и обязанности (обязанность оплатить задолженность) реорганизованных юридических лиц в соответствии с актом приема-передачи или разделительным балансом.

Таким образом, в случае реорганизации должника-организации судебному приставу-исполнителю необходимо поставить перед взыскателем вопрос о замене должника (правопреемстве) в исполнительном производстве.

При сборе сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица необходимо запрашивать следующие сведения.

1. Бухгалтерский баланс организации за два последних отчетных периода. Бухгалтерский баланс содержит денежную оценку имущества, принадлежащего организации. По имеющимся балансам судебный пристав-исполнитель может оценить динамику развития финансово-хозяйственной деятельности должника.