Правовое регулирование финансового контроля в сфере денежного обращения в Японии

2. территории блока военной иены, приравненной к японской иене, но которые не обменивались на неё;

3. территории с формально автономной валютой (Макао, Французский Индокитай), de facto находившиеся под контролем Японии.

После поражения во Второй мировой войне, на территории Японии и на Окинаве оккупационными войсками производилась эмиссия параллельной валюты – Американской оккупационной иены с 1945 по 1948 год на территории Японии, а на Окинаве до 1958 года. В связи с высокой инфляцией после поражения в войне обменный курс был установлен следующим образом: 15 иен за один доллар США. В дальнейшем курс обмена был изменён с целью девальвации иены. К примеру, 25 апреля 1949 года обменный курс был равен 360 иен за один американский доллар. На Окинаве обменный курс в 1958 году составил 120 иен за один доллар США.

Таким образом, можно сделать вывод, что в связи с постоянными междоусобными войнами фактически отсутствовала единая денежная система страны, вследствие чего каждый клан был заинтересован в эмиссии своих собственных знаков. Однако, в конце девятнадцатого столетия, благодаря реставрации власти императоров, происходит унификация законодательства в сфере денежного обращения, что стало следствием появления национальной валюты – иены. Также появились органы, которые осуществляли эмиссию и финансовый контроль в сфере денежного обращения. Следовательно, логичным, на наш взгляд, будет дать определение такому понятию, как «денежное обращение Японии». Под ним следует понимать деятельность государства, кланов или частных лиц на разных периодах развития Японии по эмиссии денежных знаков посредством использования специализированных учреждений.

§ 2. Понятие и виды финансового контроля в Японии

Главная особенность государственного устройства Японии на протяжении многих столетий заключалась в разделении страны на кланы, воевавшие друг с другом. Следовательно, не существовал единый орган (ы), который бы занимался проверкой ведения хозяйственной и иной деятельности в государстве.

Заметим, что контроль за казной каждого клана осуществлялся приближенными к главе клана (дайме) лицами. Данная ситуация нашла своё отражение в том, что политически страна была объединена под властью сегунов из династии Токугава, правивших в Эдо (современный Токио), но экономическая политика каждого клана отличалась. К примеру, каждый дайме мог устанавливать свои налоги, печатать собственные денежные знаки и проводить самостоятельное администрирование подконтрольных ему территорий [35] . В дальнейшем данная ситуация повлияла в том числе на Японскую правовую доктрину, так как единого понятия «финансовый контроль», как в России, не существует.

35

Kenchi Ohno. The Economic Development of Japan. GRIPS. 2006. Pp. 22–24.

В то время для унификации кланов использовался продукт, который остаётся ключевым для стран Азии и по настоящее время – рис. К примеру, в период правления династии Токугава основным критерием каждого земельного надела было количество риса, которое можно было собрать с данного участка земли. Это количество фиксировалось в системе государственного кадастра земли и служило мерилом. Впервые использовать количество произведённого риса с земли стал известный военачальник и объединитель Японии – Тоетоми Хидэеси. Система оценки земли по количеству выращенного риса получила особый термин – Kokudaka (Кокудакасэй). Более того использовалось отдельное понятие koku (коку), которое являлось мерой отсчёта риса [36] . Один коку был приблизительно равен пяти бушелем или 180,39 литров. К примеру, в 1650 году кокудакасэй всей Японии составлял 26 млн коку, из которых сегун напрямую контролировал 4,2 млн коку [37] . Остальное количество приходилось на многочисленные кланы Японии. Таким образом, можно говорить о первых попытках унификации финансового контроля на основе количества выращенного риса.

36

George Elison, Bardwell L. Smith: Warlords Artists and Commoners: Japan in the Sixteenth Century. University of Hawaii Press. 1981. P. 17.

37

Beasley, William G.: The Meiji Restoration. Stanford University Press. 1972. Pp. 14–15.

В современной Японии затруднительно найти единую концепцию такого понятия, как «финансовый контроль». В некоторых источниках упоминается термин «надзор» [38] , «аудит» [39] , «финансовый менеджмент», «администрирование», а также «финансовый контроль за банковской системой» [40] . Возможно, данная ситуация основывается на том, что японскому обществу важно правильное, законное применение норм права, использование бюджетных денег и т. д., а не ведение научных дискуссий о выявлении различий в таких понятиях, как «контроль», «надзор», «аудит» и т. д.

38

Banking Act (Act No. 59 of 1981).

39

The Board of Audit Act. Act No. 73 of 1947.

40

Ellie Okada: Financial control through Japan’s Main system and the Japanese Accounting system – The Past and the Future. Yokohaman National University. 1997. 3 P.

Проводя проекцию финансового законодательства Японии на отечественные нормы права, а также доктрину финансового права России, заметим, что существует реальная возможность выделения отдельных видов финансового контроля в Японии. Ни одно из государств в мире не может реализовывать свою внешнюю и внутреннюю политику, а также обеспечивать выполнение социально-экономических программ без финансовых ресурсов, не осуществляя финансовый контроль за их формированием и целенаправленным расходованием. По мнению Е.Ю. Грачевой, «существование финансового контроля объективно обусловлено наличием контрольной функции, присущей финансам» [41] . Подтверждением этих слов служит то, что после войны Босин во второй половине XIX века появились самостоятельные органы, которые осуществляли администрирование (контроль) в различных сферах. Некоторые из данных органов существуют и по сей день.

41

Финансовое право: учебник для бакалавров / отв. ред. Е.Ю. Грачева. – М.: П. 2016. С. 46.

Особенности финансовой системы Японии позволяют выделить основные направления финансового контроля в сфере:

1. бюджетных правоотношений;

2. налоговых правоотношений;

3. банковских правоотношений;

4. правоотношений в сфере денежного обращения;

5. валютного регулирования и валютного контроля.

На основании специфики данного исследования раскроем только три основных направления финансового контроля в Японии: банковский надзор, контроль в сфере денежного обращения и валютное регулирование и валютный контроль.

Финансовый контроль в банковской сфере (банковский надзор)

Ключевым органом по контролю за деятельностью кредитных организаций в Японии на протяжении последних двух веков остаётся Банк Японии. Правовой статус данного органа банковского надзора закреплён в отдельном акте – The Bank of Japan Act, который провозгласил два новых принципа деятельности Центрального банка: независимость от Министерства финансов и прозрачность деятельности Банка Японии [42] . В указанном законе перечислены основные направления деятельности и функции банка:

42

Records of the Bank of Japan Archives: Recent Trends in Researches in Japanese Economic History: Bank of Japan / Mari Ohnuki, Daisuke Murakami and Masanori Takashima – Prepared for Asia-Pacific Economic and Business History Conference, 18–20 February, 2009.

1. эмиссия банкнот и финансовое регулирование деятельности на основе взаимоотношений с исполнительной властью государства, но с провозглашением и уважением автономии Банка;

2. обеспечение финансовой стабильности в стране на основе плавного урегулирования денежных средств между банками и другими финансовыми институтами;

3. валютное и денежно-кредитное регулирование Банком Японии должно быть направлено на достижение стабильности цен, тем самым способствуя благоприятному развитию национальной экономики [43] .

43

Articles 1–5 The Bank of Japan Act (Act No. 89 of June 18, 1997).

В статье 6 закона о Банке Японии определяется статус Банка, как юридического лица, уставный капитал которого – 100 миллионов иен, 55 % акций японского Центрального банка принадлежат государству [44] , а оставшиеся 45 % свободно торгуются на бирже Jasdaq.

Главным органом Банка Японии является политический комитет (policy body), состоящий из девяти членов и определяющий высшие интересы страны в финансовой и денежно-кредитной сферах [45] . Также комитет определяет основные направления правового регулирования деятельности Банка. Его прерогативой являются изменение процентной ставки, определение и изменение видов и условий векселей и в том числе, условий и оценочной стоимости залогов кредитования.

44

Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации: проблемы и перспективы: монография / отв. ред. Е.Ю. Грачева. М. НОРМА, ИНФРА-М, 2013. – С. 184.

45

Articles 14, 22 The Bank of Japan Act (Act No. 89 of June 18, 1997)

На сегодняшний день принято считать, что банковская система Японии состоит из сложной исторически сложившейся системы банков. Следует выделять общенациональные банки – это сеть банковских организаций различного уровня по всей стране с 80 процентами объёма банковских операций и капитала. Они включают: городские банки, региональные банки (regional banks), региональные банки второго уровня (regional banks II) [46] , банки долгосрочного кредитования и трастовые банки. В Японии около 150 банков с более чем 16 тысяч филиалов по всей стране [47] .

46

Bank regulatory structure: Japan: report to the Honorable Charles E. Schumer, House of Representatives: United States general Accounting Office. 1996,– 56 P.

47

Деньги. Кредит. Банки: учебник под ред. В.Ф. Жукова – Юнити Дана, 2010. С. 645.