Защита интересов предпринимателей потребительского рынка

empty-line/>

• при проведении предварительного следствия;

• при осуществлении прокурорского надзора и правосудия;

• при проведении административного расследования;

• при проведении налогового контроля, финансового контроля и финансово-бюджетного надзора;

• при проведении валютного контроля, контроля на финансовых рынках, банковского надзора;

• при проведении контроля за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

• при проведении расследования причин возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, инфекционных и массовых неинфекционных заболеваний или отравлений, несчастных случаев на производстве;

• при осуществлении государственного контроля в пунктах пропуска через Государственную границу Российской Федерации.

Поэтому, если на предприятие пришли с проверкой из МВД (ОБЭП, УБЭП, ДЭБ), прокуратуры, налоговой службы и т. д., а руководителя нет на месте, сотрудники предприятия должны:

• выполнять все требования проверяющих органов;

• фиксировать в письменном виде все действия проверяющих органов;

• следить за тем, чтобы в протоколах и актах органов государственного и муниципального контроля были перечислены все изъятые у предприятия документы, все полученные от сотрудников предприятия сведения и все предъявленные сотрудниками предприятия претензии в том случае, если проверка проводится с нарушением законодательства;

• проследить за тем, чтобы вместо изъятых в ходе проверки документов проверяющими органами были предоставлены их копии.

Если проверка проводится органами МВД (ОБЭП, УБЭП, ДЭБ и т. д.), из данных правил есть небольшое исключение.

При проведении ими оперативно-розыскных мероприятий может скрываться личность сотрудников оперативных подразделений и основания проведения проверки. То есть в некоторых случаях удостоверения и распоряжения о назначении проверки сотрудники МВД предъявлять не обязаны.

Проверка Федеральной налоговой службой (ФНС)

Налоговые органы проводят выездные налоговые проверки в соответствии со ст. 87 Налогового кодекса Российской Федерации. В данных проверках также могут участвовать органы внутренних дел (ст. 36 НК РФ).

Непосредственно после прибытия в вашу фирму проверяющие лица обязаны предъявить руководителю организации, индивидуальному предпринимателю либо их представителю:

• свои служебные удостоверения;

• решение руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки.

Факт предъявления решения удостоверяется подписью руководителя организации, индивидуального предпринимателя либо их представителя на экземпляре данного решения, с указанием соответствующей даты.

При проведении проверки должностные лица налоговых органов могут производить осмотр используемых для осуществления предпринимательской деятельности территорий или помещения проверяемого лица либо осмотр объектов налогообложения. Осмотр производится в присутствии понятых. О производстве осмотра составляется протокол.

Должностные лица, проводящие налоговую проверку, вправе истребовать необходимые для проверки документы. Для этого они должны предъявить соответствующее письменное требование, составленное по форме, утвержденной приказом ФНС России от 31 мая 2007 г. «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах». Требование подписывается руководителем проверяющей группы и вручается руководителю проверяемой организации, индивидуальному предпринимателю либо их представителям под расписку с указанием даты вручения данного требования. Копия требования остается у проверяющих.

Забирать оригиналы у вас не имеют права – с ними могут лишь ознакомиться на месте. Налоговые органы имеют право затребовать у представителей фирмы копии документов, которые заверяются подписью ее руководителя (заместителя руководителя или иного уполномоченного лица) и печатью этой организации. Не допускается требование нотариального удостоверения копий документов.

Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение десяти дней со дня вручения соответствующего требования. По факту проверки составляется соответствующий акт, который подписывается всеми участвовавшими в проверке должностными лицами налогового органа и сотрудниками органа внутренних дел, а также руководителем проверяемой организации, индивидуальным предпринимателем или их представителями.

При наличии разногласий между проверяющими по содержанию акта окончательное решение по данному вопросу принимается руководителем проверяющей группы. По спорному вопросу указанные лица вправе изложить свое мнение в заключении, которое должно быть приобщено к материалам проверки, остающимся в налоговых органах и органах внутренних дел.

Акт выездной налоговой проверки составляется в трех экземплярах, один из которых хранится в налоговом органе, второй – в установленном порядке вручается руководителю организации, индивидуальному предпринимателю либо физическому лицу (их представителям), третий – направляется органу внутренних дел, сотрудники которого участвовали в проведении проверки.

Проверка органами МВД

При проведении оперативно-розыскных мероприятий на вашем предприятии органы внутренних дел имеют право изымать любые документы, предметы, материалы и сообщения, а также прерывать предоставление услуг связи. Изъятие вещей осуществляется в присутствии двух понятых.

В случае изъятия документов, предметов, материалов должностное лицо, осуществившее изъятие, обязано составить протокол. Если изымаются документы, то их копии заверяются оперативным работником и передаются лицу, у которого документы были изъяты, о чем делается запись в протоколе.

В случае, если невозможно изготовить копии или передать их одновременно с изъятием документов, оперативный работник передает заверенные копии документов работнику, у которого были изъяты документы, в течение пяти дней после изъятия, о чем делается запись в протоколе.

В случае, если по истечении пяти дней после изъятия документов заверенные копии документов не были переданы работнику, тогда заверенные копии документов в течение трех дней должны быть направлены по почте заказным почтовым отправлением, о чем делается запись в протоколе с указанием номера почтового отправления.