Залоговик. Все о банковских залогах от первого лица

В целях минимизации риска отсутствия у залогодателя ТМЦ, не обремененных правами третьих лиц и достаточных для покрытия выданного кредитного продукта, залоговой службой рассчитывается «свободный остаток ТМЦ». Это такое количество ТМЦ, которое постоянно будет на складе, за вычетом количества ТМЦ, находящихся под обременением правами третьих лиц.

Формула расчета свободного остатка ТМЦ различается в зависимости от рисков, принимаемых банком. Ниже приведены наиболее консервативные варианты расчета.

№ 1. Товары для перепродажи

Средняя величина товарных остатков за период

• Величина кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками за поставленный, но не оплаченный товар (п. 5 ст. 488 ГК РФ)

• Величина кредиторской задолженности перед покупателями и заказчиками за оплаченный, но не поставленный товар (авансы полученные)

• Величина всех товарных остатков в залоге, включая банк рассмотрения заявки

• Величина товарных остатков, находящихся в государственном резерве (п. 3 ст. 4 № 79-ФЗ)

= Свободный остаток ТМЦ

№ 2. Готовая продукция

Средняя величина товарных остатков за период

• Величина кредиторской задолженности перед покупателями и заказчиками за оплаченный но не поставленный товар (авансы полученные)

• Величина всех товарных остатков в залоге

• Величина товарных остатков, находящихся в государственном резерве

= Свободный остаток ТМЦ

№ 3. Сырье

Средняя величина товарных остатков за период

• Величина кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками за поставленный, но не оплаченный товар

• Величина всех товарных остатков в залоге

• Величина товарных остатков, находящихся в государственном резерве

= Свободный остаток ТМЦ

При анализе обременений к расчету принимаются однотипные группы ТМЦ, то есть, например, вычитается не вся кредиторская задолженность, а только возникшая по номенклатуре ТМЦ, рассматриваемой в качестве залога. По факту вычета всех обременений делается вывод о возможности рассмотрения предложенной величины ТМЦ в качестве залога. Свободный остаток ТМЦ должен быть больше либо равен величине ТМЦ, предложенной к залогу. Обязательство о поддержании залогодателем рассчитанной величины свободного остатка фиксируется в договоре залога.

Расчет средней величины остатков ТМЦ также имеет свои особенности. В табл. 1.39 и на рис. 1.15 представлены три сценария динамики ТМЦ на складе.

Табл. 1.39. Сценарии возможной динамики ТМЦ

На графике № 1 при расчете среднего остатка ТМЦ не учитываются точки экстремума в 4-м и 7-м месяцах, что нивелирует сезонные колебания товарных запасов. На графике № 2 показан сценарий затоваривания склада, пиковые значения в 11-м и 12-м месяцах не используются при расчете. Снижающийся тренд на графике № 3 учитывается использованием значений с 8-го по 12-й месяц, прочие значения отброшены.

Рис. 1.15. Динамика товарных остатков на складе

Особенности и риски

1.-Твердый залог и заклад.

Залоговые инструменты в виде твердого залога и заклада (ст. 5, 49 ФЗ «О залоге» № 2872-1 от 29.05.1992) не получили широкого распространения в банковской практике. Примеры использования этих инструментов таковы:

А.-В заклад оформляют ювелирные изделия, инвестиционные монеты, драгоценные металлы в слитках. Изменение договора залога движимого имущества на договор заклада автомобилей, самоходных машин может являться крайней мерой в случае критических признаков проблемности кредитного продукта.

Б.-В качестве твердого залога возможно оформление всех видов товаров в обороте, хранящихся на закрытых складах. При этом должно быть понимание резкого ограничения товарооборота по причине необходимости согласования с банком каждой операции прихода/расхода ТМЦ. Возможной разновидностью твердого залога является оформление залога складского свидетельства или двойного складского свидетельства.

2.-Неснижаемый государственный резерв.

Имущество, входящее в мобилизационный резерв, находится у организаций, не входящих в единую федеральную систему государственного резерва, на ответственном хранении и является федеральной собственностью (п. 2 ст. 11 и п. 3 ст. 4 ФЗ «О государственном материальном резерве № 79-ФЗ от 29.12.1994). Величина мобилизационного резерва вычитается при расчете «свободного остатка» ТМЦ. Примерами организаций, где может быть мобилизационный резерв ТМЦ, являются мукомольные предприятия и элеваторы областного/краевого значения (зерно, мука) и тепло-энергогенерирующие предприятия (мазут, нефтепродукты, уголь). Принципы выявления мобилизационного резерва ТМЦ аналогичны вышеуказанным по оборудованию.

3.-Подакцизные товары.

Перечень подакцизных товаров определен ст. 181 Налогового кодекса РФ (часть II). Наиболее часто из акцизной группы в залог предлагается алкогольная и табачная продукция. Акцизные марки наносятся производителями. Задача залоговой службы – подтвердить наличие акцизных марок на имуществе, передаваемом в залог.

4.-Залог в силу закона.

Сумма ТМЦ, находящихся под обременением в виде прав требования со стороны поставщиков, по п. 5 ст. 488 ГК РФ вычитается при расчете «свободного остатка» товаров либо принимается кредитным комитетом банка как допустимый риск.

Кредиторскую задолженность по ТМЦ, сформированную отсрочкой платежа, согласно рамочному контракту, или являющуюся постоянной величиной, обусловленной спецификой товарооборота, рекомендуется вычитать. Если кредиторская задолженность сформирована разово, что подтверждает ретроспективный анализ, возможно принятие риска.

5.-Лежалый товар.

При анализе оборотно-сальдовых ведомостей на ТМЦ необходимо обращать внимание на оборачиваемость товарно-материальных ценностей. Отсутствие оборота может означать, что ТМЦ являются невостребованными остатками прошлых периодов и нецелесообразны к оформлению в залог.

Пример

Московским производителем авиадвигателей к залогу предложены десять газотурбинных установок как залог товаров в обороте. При анализе оборотно-сальдовой ведомости выяснилось, что за последний год заводом продана только одна установка. Интервьюирование участников рынка подтвердило, что данный вид газотурбинных установок не востребован рынком. В случае обращения взыскания банку потребовалось бы 5–10 лет для реализации залога на рыночных условиях.

6.-Изменение номенклатуры ТМЦ.

Залогодатель имеет право изменять состав и натуральную форму товарно-материальных ценностей, находящихся в залоге (п. 1 ст. 357 ГК РФ). Для избежания споров при обращении взыскания рекомендуется подписание дополнительных соглашений к договору залога при изменении номенклатуры ТМЦ более 30 %.

При интенсивном товарообороте постоянное подписание дополнительных соглашений утяжеляет кредитный процесс. Возможные решения:

а) включение в состав договора залога ТМЦ двух приложений – закладываемый товар и товар, на который предмет залога может заменяться;