Бухгалтерский учет на компьютере

Как видно, документ сформировал вполне обычную проводку по дебету счёта 01 «Основные средства» и кредиту счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», и, кроме того, проводку по дебету счета КВ на сумму в 10% от стоимости объекта ОС. На закладке Налоговый учет документа установлен флаг Включить амортизационную премию в состав расходов , параметр Процент амортизационной премии установлен в значение 10%. Амортизационная премия будет включена в состав расходов по налоговому учету в следующем месяце начисления амортизации. Счет КВ «Амортизационная премия» – это вспомогательный счет, который используется для организации учета амортизационной премии.

Документ делает записи во множество регистров. Всё это нужно для правильной организации учета основного средства. В частности, для организации автоматизированного начисления амортизации в налоговом и бухгалтерском учете.

После того, как основное средство принято к учету, начинается его обычный жизненный цикл в организации. В процессе этого жизненного цикла оно может подвергаться перемещению (например, между ответственными лицами или подразделениями), модернизации. Может проводиться инвентаризация основных средств. Для автоматизации этих операций используются соответствующие документы, доступные по ссылкам в группе Учет основных средств . Если объект ОС выбывает из организации, применяются документы из группы Выбытие основных средств .

Для начисления амортизации используется документ Амортизация и износ ОС из соответствующей группы, рис. 4.28.

Этот документ представляет собой одну из регламентных операций, он вводится в конце месяца, начисление амортизации производится автоматически. Для начисления амортизации достаточно создать документ и нажать кнопку Выполнить и закрыть . Однако, особенно в первые периоды начисления амортизации по новым объектам ОС, следует проверять правильность расчетов, просматривая сведения о движениях документа, рис. 4.29.

Рис. 4.28. Документ Амортизация и износ ОС

Здесь видна обычная проводка по начислению амортизации и две проводки, имеющие отношение к отражению в налоговом учете амортизационной премии. В результате со счета КВ списана сумма амортизационной премии, она отражена в налоговом учете вместе с отрицательной суммой временной разницы.

Рис. 4.29. Движения документа начисления амортизации

Если сумма начисления амортизации не соответствует ожидаемой, это может говорить об ошибке при принятии к учету основного средства. Если параметры амортизации объекта ОС меняются, нужно воспользоваться соответствующими документами из группы Амортизация ОС для того, чтобы задать новые параметры. При неправильном расчете амортизации, особенно, если ошибку или неточность в заполнении свойств объекта найти не удаётся, велик соблазн использовать ручную корректировку движений документа. Однако делать это можно лишь в крайнем случае. Рекомендуется приложить максимум усилий для поиска причины ошибки, и, таким образом, налаживания нормальной работы подсистемы учета основных средств в 1С: Бухгалтерии. В том, что касается учета нематериальных активов, команды по которым представлены в нижней части Панели навигации раздела Основные средства и НМА , то, в целом, он реализован по схеме, похожей на схему учета ОС.

Учёт заработной платы

Операции по учету заработной платы и кадровому учету собраны в разделе Сотрудники и зарплата . Учетные работы обычно начинаются со справочника Сотрудники , рис. 4.30.

Рис. 4.30. Карточка сотрудника в справочнике Сотрудники

Мы рассматриваем карточку сотрудника, который уже принят на работу. При создании записи о новом сотруднике в форме будет присутствовать ссылка Оформить прием на работу , нажатие на которую вызовет новый документ Прием на работу . Вот как выглядит этот документ для рассматриваемого сотрудника, рис. 4.31.

Рис. 4.31. Документ Прием на работу

Здесь, помимо основных сведений о сотруднике и рабочем месте, задаётся состав начислений сотрудника. В системе могут использоваться различные виды начислений, при необходимости ввести дополнительные начисления можно в документе, которым оформляется начисление заработной платы. Однако ввод начислений при регистрации приема сотрудника на работу позволяет автоматизировать начисление заработной платы.

После того, как оформлен прием сотрудника на работу, становятся доступными ссылки для ввода дополнительной информации о нем, которые можно видеть на рис. 4.30.

Ссылка Личные данные ведет к форме ввода сведений о документе, удостоверяющем личность, телефонах, адресах сотрудника.

Ссылка Кадровые документы открывает список кадровых документов, имеющих отношение к сотруднику, рис. 4.32.

Рис. 4.32. Кадровые документы сотрудника

Здесь мы видим документ, которым сотрудник был принят на работу. Кроме того, отсюда же можно оформить кадровый перевод сотрудника или уволить его, воспользовавшись ссылками, которые создают, соответственно, документы Кадровый перевод (этим же документом можно воспользоваться для изменения начислений сотрудника, не выполняя его перевод на новое место работы) и Увольнение .

Для того чтобы вернуться к основной форме ввода можно щёлкнуть по ссылке, представляющей собой фамилию имя и отчество сотрудника, она расположена выше надписи Перейти .

Ссылка Выплата зарплаты позволяет указать номер лицевого счета сотрудника, он нужен в том случае, если организация участвует в зарплатном проекте с каким-либо банком.

Ссылка Налог на доходы открывает страницу, рис. 4.33., на которой можно найти команды, позволяющие ввести в систему заявление сотрудника на стандартные или имущественные вычеты по НДФЛ, указать данные о доходах с предыдущего места работы. При формировании документа начисления заработной платы осуществляется и автоматический расчет НДФЛ, эти данные понадобятся для проведения расчетов.

Ссылка Страхование позволяет указать статус застрахованного лица для расчета страховых взносов и сведения об инвалидности.

Рис. 4.33. Сведения, необходимые для учета НДФЛ

Ссылка Учет затрат позволяет указать способ отражения заработной платы сотрудника в учете.

Рассмотрев устройство карточки сотрудника мы, фактически, рассмотрели устройство группы элементов Кадровый учет . Раздел Зарплата содержит ссылки, позволяющие вызвать инструменты для выполнения начисления зарплаты, формирования ведомостей в банк или кассу, для работы с депонированной заработной платой, для автоматизации выплаты зарплаты расходными ордерами и для построения отчетов по зарплате.

Центральный документ здесь – Начисление зарплаты , рис. 4.34.

Рис. 4.34. Документ Начисление зарплаты

После заполнения шапки документа можно воспользоваться кнопкой Заполнить для автоматического заполнения табличных полей. Кроме того, данные в табличных полях можно редактировать. Так, на закладке Начисления автоматически вводятся данные о начислениях сотрудников, заданные при их приеме на работу, если к ним применимы вычеты по НДФЛ – указываются сведения о вычетах. Здесь можно добавить и дополнительные начисления, например – какие-либо выплаты, производимые нерегулярно.

На закладке Удержания имеется табличная часть, в которую, при необходимости, можно ввести сведения об удержаниях.

Закладка НДФЛ содержит данные расчета НДФЛ.

Закладка Взносы – расчет платежей в ПФР, ФСС, ФФОМС.

При изменении данных, влияющих на сумму начисляемой сотруднику заработной платы, автоматически пересчитывается и сумма НДФЛ и суммы взносов в ПФР и фонды.

После проведения, рис. 4.35., документ формирует бухгалтерские записи по начислению заработной платы (в данном случае заработная плата начисляется сотрудникам администрации, затраты относятся на счёт 26 «Общехозяйственные расходы»), отражает удержание НДФЛ, начисления в ПФР и в фонды.

Рис. 4.35. Результаты проведения документа Начисление зарплаты

После того, как зарплата начислена, её нужно выплатить. При выплате заработной платы из кассы используется документ Ведомость в кассу , рис. 4.36. После заполнения шапки документа, при условии наличия ранее введенного документа начисления зарплаты, его табличная часть будет заполнена списком сотрудников и сумм к выплате.

Рис. 4.36. Документ Ведомость в кассу

Рис. 4.37. Депонирование невыплаченной заработной платы

Документ позволяет вывести на печать платежную и расчетно-платежную ведомости.

При проведении документ не формирует движения в бухгалтерском учете, он лишь делает записи в регистрах, которые используются для учета расчетов по заработной плате. На основании Ведомости в кассу можно ввести документ Расходный кассовый ордер – для отражения фактической выплаты средств из кассы. Для того чтобы отразить в учете депонирование невыплаченной заработной платы, на основании Ведомости в кассу можно ввести документ Депонирование зарплаты . Этот документ, рис. 4.37., позволяет указать список сотрудников, которым не была выплачена заработная плата.

При проведении он формирует записи по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и по кредиту счета 76.04 «Расчеты по депонированным суммам», делает записи в регистры подсистемы учета заработной платы.

Группа НДФЛ в Панели навигации раздела Сотрудники и зарплата содержит команды для вызова списков документов по НДФЛ и формирования справок.

Группа Страховые взносы содержит команды, позволяющие формировать отчеты по страховым взносам.

В группе Справочники и настройки обратите внимание на ссылки Н астройки учета зарплаты, Способы отражения зарплаты в бух. учете, Статьи затрат по налогам (взносам) с ФОТ. В частности, команда Настройки учета зарплаты позволяет задать для организации ставку взноса в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, северную надбавку и районный коэффициент, рис. 4.38.

Рис. 4.38. Настройки учета зарплаты

Учет, налоги, отчётность

В разделе Учет, налоги, отчетность собраны общие возможности 1С: Бухгалтерии по ведению учета, инструменты учета налогов и формирования регламентированной отчетности. В группе Ведение учета на Панели навигации есть ссылка Экспресс-проверка ведения учета , которая вызывает отчет, позволяющий проверить ведение учета по нескольким десяткам критериев, рис. 4.39.

Рис. 4.39. Экспресс-проверка ведения учета

Работа с этим отчетом организована так же, как и работа с другими отчетами. Перед его построением нужно указать период и организацию. В области настроек отчета есть список проверок, разбитых на пять групп. Здесь можно настроить состав проверок.

При проведении проверок в отчет выводятся сведения о результатах. Если проверка обнаружила какие-то проблемы – об этом будет сообщено, и, кроме того, будут приведены рекомендации по решению проблем.

В группе Закрытие периода есть ссылка Закрытие месяца, которая вызывает обработку Закрытие месяца , рис. 4.40., предназначенную для автоматизации выполнения регламентных операций, выполняемых в конце месяца.

В её окне приведена пронумерованная последовательность выполнения регламентных операций, для начала процедуры достаточно нажать на кнопку Выполнить закрытие месяца . Если в ходе операции происходят ошибки – система сообщает о них. Если щёлкнуть мышью по ссылке конкретной операции, то, если операция не выполнена из-за какой-либо ошибки, можно увидеть команду для вывода рекомендаций по исправлению ошибки, либо, если речь идет об успешно выполненной операции – команду для просмотра её результатов (и некоторые другие команды). Операции в данном окне можно запускать на выполнение и не нажимая на кнопку Выполнить закрытие месяца. Для этого, опять же, можно воспользоваться меню, которое появляется при щелчке по ссылке, соответствующей операции.

Состав операций зависит от настроек организации, для которой выполняется закрытие месяца.

При выполнении закрытия последнего месяца года в состав работ добавляется Реформация баланса .

Общий список регламентных операций можно открыть по ссылке Регламентные операции .

Рис. 4.40. Обработка Закрытие месяца