Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие

С помощью платежных поручений производится оплата товаров и услуг, авансовые платежи, преобладающая часть нетоварных платежей, например налоговых, страховых и др. Расчеты платежными поручениями ускоряют платежи. Вместе с тем поставщики часто не заинтересованы в их использовании, так как попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать выписку платежных поручений.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней с момента его выписки (день выписки не входит в этот срок). Оно принимается от плательщика к исполнению при одном условии – наличии денежных средств на банковском счете, если иное специально не оговорено с банком.

По договоренности сторон расчеты платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Схема расчетов платежными поручениями представлена на рис. 2.5.

^{1. Поставка товаров (выполнение работ, оказание услуг).}

^{2. Передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя.}

^{3. Перевод средств в банк поставщика и их зачисление на счет получателя.}

^{4. Сообщение поставщику о зачислении средств на его счет.}

^{Рис. 2.5. Схема расчетов платежными поручениями}

Аккредитивная форма расчета. Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (эмитентом) поручение плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или представить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Существует несколько видов аккредитивов:

• отзывные и безотзывные аккредитивы. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия поставщика, если выполнены условия аккредитива;

• подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы. Подтвержденный аккредитив – это аккредитив, получивший дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Неподтвержденный аккредитив – аккредитив, не имеющий указанной гарантии;

• возобновляемые (револьверные) и невозобновляемые аккредитивы. Револьверный, или возобновляемый, аккредитив применяется в расчетах за постоянные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Невозобновляемые – это разовые аккредитивы.

Документооборот при аккредитиве имеет следующий вид (рис. 2.6):

^{1. Заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов.}

^{2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя.}

^{3. Перевод средств в банк поставщика.}

^{4. Зачисление средств на счет «Аккредитивы к оплате» и сообщение поставщику об открытии аккредитива.}

^{5. Поставка товара (оказание услуг).}

^{6. Передача документов, подтверждающих поставку, в банк поставщика.}

^{7. Списание средств со счета «Аккредитивы} к оплате» и зачисление средств на Расчетный счет поставщика.

^{8. Сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя.}

^{9. Сообщение покупателю об использовании аккредитива.}

^{Рис. 2.6. Схема расчетов аккредитивами}

Аккредитивная форма расчетов выгодна поставщикам в расчетах с неаккуратными покупателями, или с покупателями, платежеспособность которых вызывает сомнение. В то же время эта форма расчетов имеет определенные недостатки: поскольку отгрузка товара производится только после получения аккредитива, то возможны задержки грузооборота. Для плательщика депонирование собственных средств с целью выставления аккредитива на отдельном счете задерживает оборот денег и может привести к временным финансовым трудностям.

Расчеты чеками. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. При этом чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться посредством выставления чеков; чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдается чек.

Схема расчетов чеками приведена на рис. 2.7.

^{1. Направление в банк заявления на выдачу чековой книжки.}

^{2. Бронирование денег на специальном чековом счете и выдача заявителю чековой книжки (или разового чека).}

^{3. Отгрузка товара или оказание услуг.}

^{4. Выписка чека и вручение его поставщику.}

^{5. Передача поставщиком полученного чека в банк.}

^{6. Пересылка чека в банк плательщика.}

^{7. Оплата чека и перечисление денежных средств со счета банка покупателя на счет банка поставщика.}

^{8. Списание денежных средств со счета банка и зачисление средств на счет поставщика.}

^{Рис. 2.7. Схема расчетов чеками}

Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения определяются законодательством и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля — поручительства, гарантии, согласно которому поручившееся лицо – авалист (обычно банк) принимает на себя ответственность за оплату чека. Аваль – это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредствам которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (без акцепта), и инкассовых поручений, оплата которых осуществляется без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).