Как экономить на налогах, используя законные способы

13. Если у вас есть желание глубже окунуться в бухучет, можно выборочно запрашивать у бухгалтерии акты сверки с контрагентами, договоры, вернувшиеся от покупателей с подписью «накладные», «акты» и т. д.

14. Не пренебрегайте и взглядом со стороны. Ведь сколько случаев, когда владелец бизнеса после заказа аудиторской проверки срочно менял главбуха, который до аудита ничем не смущал…

Ваших компетенций все-таки может не хватить, для того чтобы обезопасить бизнес от налоговых рисков. Зачастую аудиторы помогают компании избежать внушительных штрафов и санкций, вплоть до уголовной ответственности владельца.

15. В разных комплектациях «1С» имеются автоматические отчеты по экспресс-анализу бухгалтерского и налогового учета, ради интереса поформируйте их, посмотрите, что там получилось.

Если самостоятельно их найти не выйдет, попросите, чтобы их показал вам главбух. Опять же при любых нестыковках требуйте пояснений, чем они вызваны.

Необязательно применять все перечисленные пункты, но если вы возьмете на заметку хотя бы некоторые, это уже сократит проблемы с бухгалтерией.

Используйте их ежедневно, введите это в обычную практику, так же как чистить зубы, и ваш главный бухгалтер уже будет знать, что его контролируют. Сам этот факт значительно сократит вероятность злоупотреблений и повысит качество его работы.

Как снизить ЕНВД

В этой статье поговорим о таком спецрежиме, как ЕНВД (в народе его называют «вмененка»).

Это выгодная система налогообложения, позволяющая ИП не платить с доходов НДФЛ и НДС, а ООО – еще налог на прибыль и налог на имущество.

Одним из основных плюсов «вмененки» является то, что налог считается не от фактически полученного дохода, а от потенциально возможного, в НК РФ он назван вмененным. Следовательно, когда бизнесмен зарабатывает больше такого виртуального дохода, у него нет дополнительной налоговой нагрузки.

В результате получается не дифференцированное налогообложение доходов, а фиксированное, это крайне выгодно, когда выручка больше вменного дохода, установленного в гл. 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

Хоть «вмененка» и считается от виртуальных фиксированных цифр, а не от реальных доходов/расходов, ЕНВД тоже можно оптимизировать.

Так, ЕНВД уменьшают страховые взносы за работников (включая травматизм) и начисленные пособия по временной нетрудоспособности.

Снизить таким способом налог можно на 50% (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Оказание услуг и продажу в розницу товаров выгоднее разделять. На примере с автосервисом: не включайте запчасти в стоимость услуги по ремонту автомобиля, а проводите розничную продажу запчастей. Это позволит платить «вмененку» с розницы, если в вашем регионе на сами услуги по ремонту ЕНВД не применяется. В такой ситуации в бухучете запасные части и комплектующие к автомобилям учитывайте на счете 41 «Товары», а не 10 «Материалы».

Если в бизнесе имеются сезонность или временные трудности, выход не переплачивать ЕНВД на время полного отсутствия доходов есть.

В такой ситуации оперативно снимитесь в качестве плательщика ЕНВД на время «заморозки» деятельности. Для этого подайте в налоговую инспекцию заявление.

Такой шаг позволит вам не платить налог с виртуального дохода, когда выручки нет совсем. После того как вернетесь к полноценным оборотам, вновь подайте заявление на применение ЕНВД.

Еще один способ снижения ЕНВД – это изменение физического показателя.

Здесь возможны разные варианты.

Как было сказано выше, ЕНВД считается от потенциально возможного (вмененного) дохода, при этом используется формула: базовая доходность на единицу натурального показателя x количество единиц натурального показателя x корректирующие коэффициенты к1, к2.

Чтобы рассчитать налог за квартал, полученную сумму вмененного дохода x 15% x 3 мес.

Физическим показателем, который приведен в формуле, в зависимости от вида деятельности, может быть численность персонала, размер торгового зала, количество торговых мест и другие, полный обзор в гл. 26.3 НК РФ.

На примерах из практики приведу варианты для маневра.

Снизьте количество персонала, найдите возможность уменьшить площадь торгового зала, и налог автоматически станет меньше.

Если сократить площадь зала обслуживания посетителей в собственном ресторане, баре, закусочной или в ином объекте общепита, это позволит рассчитывать ЕНВД исходя из меньшего размера физического показателя, разумеется, налог от этого станет меньше.

Чтобы, оптимизируя таким способом налог, не получить проблем с налоговиками, придется внести изменения в технический паспорт на помещение. Нужно отделить площадь зала обслуживания клиентов от бытовых помещений. Если просто поставить перегородки, не изменив информацию в инвентаризационных документах, на помещение налоговики при проверке доначислят ЕНВД.

Если помещение вам не принадлежит, просите, чтобы арендодатель внес необходимые изменения в технический паспорт, иные инвентаризационные документы на недвижимость и договор аренды на здание/помещение. Если этого не сделать, вы не сможете подтвердить контролерам правильность расчета ЕНВД, ведь при отсутствии подтверждающих документов они посчитают, что физический показатель был занижен.

Если речь о собственном помещении, в правоустанавливающих документах на недвижимость выделите отдельно бытовые помещения и площадь торгового зала.

Ликвидация ООО: как сделать правильно?

Сегодня хочу поговорить о наболевшем у многих предпринимателей – о ликвидации ООО. Дело в том, что и начинающие предприниматели, и опытные бизнесмены допускают одни и те же ошибки.

Все привыкли работать по старинке и закрывать свое ООО путем переоформления на директора и учредителя, смены адреса или реорганизации. Но не учитывают того момента, что ситуация в экономике сильно изменилась, и старые и привычные методы не работают.

Поэтому я хочу предупредить вас не использовать «серые» схемы избавления от ООО – переоформление на номинала или присоединение. Используя эти методы, вы впустую потратите деньги и привлечете внимание контролирующих органов, а от ответственности вас это никоим образом не избавит. Это легко отследить, а у налоговой сейчас много инструментов борьбы с такими методами ликвидации ООО.

Приведу два реальных примера из нашей практики.

1. Предприниматель решил «слить» ООО, оплатил 30 000 рублей одной очень известной компании в Казани, специализирующейся на этих делах. Поменяли директора и учредителя, адрес не поменяли. Прошло 6—7 месяцев, все было спокойно, пока очень крупный заказчик не отказал этому предпринимателю в заключении договора поставки. Затем он столкнулся с открытием счета в банке, где тоже получил отказ. А причиной всему было то, что фирму оформили на номинала, который числился уже в 50 организациях и подал в ИФНС сведения о недостоверности: документы не подписывал и дел не знаю. Все это стало видно службе безопасности банка и крупного заказчика. Проверяется данный факт за 5 минут без лишних усилий.