Как экономить на налогах, используя законные способы

Причем судьи подчеркнули, что налоговые органы обязаны своевременно осуществлять налоговый контроль и принимать меры в отношении фактов нарушений. Ведь их в течение 2-х лет совершенно не смущало, что ИП отчитывался по УСН, и они не требовали от него уплаты налогов по другой системе, не посылали в его адрес никаких запросов или требований, а значит, признавали право применения «упрощенки».

И только придя на проверку, «вдруг» решили пересчитать все налоги ИП в надежде на «человеческий фактор».

В приведенном примере предпринимателю удалось сохранить 4 млн р. благодаря тому, что заявление на применение УСН он в итоге нашел и суд встал на его сторону.

В Постановлении ЦО от 31.05.2017 № Ф10—1709/201 судьи разъяснили, что факт утери налоговиками заявления еще не означает, что ОСНО должно применяться по умолчанию, так что, даже потеряв заявление, можно пытаться отстоять свои права на применение УСН, но это будет сложнее, чем иметь на руках доказательства в виде сохраненного бланка заявления, так что берегите его.

Неналоговые проверки и как к ним подготовиться

В этой главе пишем, как заранее узнать о планируемой проверке. Кто еще может проверить бизнес, кроме налоговой?

Трудовая, Ростехнадзор, УФМС, Росприроднадзор и т. д., и т. п.

С 2017 года по закону №294-З ФЗ «О защите прав юрлиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» проверки бизнеса проходят по-новому.

На что обратить внимание, чтобы неналоговая проверка прошла без серьезных последствий для компании?

В каких случаях стоит познакомиться с законом поближе:

• вы нашли свою компанию (ИП) в Едином реестре проверок –Чтобы это сделать, надо всего лишь зайти на этот сайт и ввести в строку поиска ИНН своей компании – так вы узнаете о планируемой проверке.

• вам поступило уведомление от госоргана о проведении плановой или внеплановой (выездной либо невыездной) проверки деятельности организации. Именно законом 294-З ФЗ устанавливается порядок организации и проведения проверки, а также права и обязанности сторон. Хуже, если уведомление не поступило, а проверка приехала;

• истекли три года со дня уведомления о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности в уполномоченный орган;

• истекли три года со дня окончания проведения последней плановой проверки;

• истекли три года со дня государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя.

Правила закона №294-ФЗ не работают, когда присутствуют:

• проведение оперативно-розыскных мероприятий, предварительного следствия, производство дознания;

• осуществление прокурорского надзора (имеются исключения) и проведение административного расследования;

• производство по делам о нарушении антимонопольного законодательства;

• расследование причин возникновения аварий, несчастных случаев, инфекционных и массовых неинфекционных заболеваний;

• расследование причин возникновения чрезвычайных ситуаций и ликвидацию их последствий;

• налоговый, валютный, таможенный, банковский и страховой контроль, а также контроль за соблюдением требований закона к распространению информации в интернете.

Как вернуть страховку по кредиту

Период охлаждения? Что это? И зачем он нужен обычному человеку?

«Период охлаждения» – это период времени, в который действует возможность для возврата страховой премии, уплаченной при заключении договора потребительского кредита с оформлением страховки.

Говоря проще, вы наверняка кредитовались наличными либо брали в кредит машину, и банк навязывал вам страховку на приличную сумму денег. Ее и раньше можно было вернуть в период охлаждения в течение 5 дней, но теперь срок увеличили до 14 дней, что очень хорошо, так как на практике мало кто успевал написать заявление на расторжение договора страхования и вернуть свои деньги.

Итак, с 5 рабочих до 14 календарных дней увеличивается минимальный срок, в течение которого страхователь вправе отказаться от договора добровольного страхования, а страховщик обязан вернуть ему уплаченную страховую премию. При этом страховщик вправе предусмотреть в договоре страхования и более длительный «период охлаждения» (п. 2 указания Банка России от 20.11.2015. №3854-У). Отметим, что, по мнению разработчиков документа, увеличение «периода охлаждения» позволит не только повысить защищенность прав и законных интересов страхователей, но и снизить негативные последствия недобросовестного поведения страховщиков, навязывающих дополнительные услуги.

Как снизить, а для кого-то даже и вернуть 1% страховых взносов

В этой статье я расскажу, как ИП посчитать 1% в ПФР с доходов более 300 000 р. и есть ли возможность как-то сэкономить.

Страховые взносы, которые ИП платит «за себя», состоят из двух частей:

1. Не зависит от размера дохода ИП. В 2019 году 29 354 р. – в ПФР и 6 884 р. – в ФОМС.

2. Привязана к сумме доходов ИП, оплачивается, когда они превысили 300 000 р. и составляют 1% от суммы превышения.

Причем общий размер страховых вносов, перечисляемых за год в ПФР, лимитированный и не может превышать 234 832 р.

Следовательно, доплата в 1% не должна быть больше 205 478 р. (234 832 р. – 29 354 р.)

Теперь пройдемся по каждому налоговому режиму и разберем, от какой суммы считать этот пресловутый 1% в ПФР, ведь именно это вызывает наибольшую сложность на практике.

ИП на «вмененке» считает 1% в ПФР от вмененного дохода, заявленного в декларации по ЕНВД (строка 100 раздел 2).

ИП на ПСН в расчет берет потенциально возможный доход и считает его от количества месяцев покупки патента.

Причем доплата в ПФР на обоих этих спецрежимах взимается не от фактического дохода предпринимателя, а от потенциального, что, разумеется, выгодно, если реальные доходы больше.

ИП на УСН, вне зависимости от объекта налогообложения (6 или 15%), доходы на величину расходов уменьшить не могут.

Причем по данному вопросу долгое время шли дебаты, но чиновники многократно свою позицию подтвердили: на расходы уменьшать доходы при расчете 1% доплаты в ПФР нельзя. Из свежего – письмо Минфина России №03-15-05/13760 от 04.03.2019 и ФНС России № БС-3-11/4992 от 25.07.2018. К сожалению, и ВАС фискалов всецело поддержал (решение от 08.06.2018 по делу № АКПИ18—273).