Как экономить на налогах, используя законные способы

Существуют определенные тонкости при подборе сотрудников в компанию.

Не стоит навязывать линейному руководителю подчиненного, которого отбирал только эйчар, это может привести к тому, что в дальнейшем он просто не сработается со своим непосредственным руководителем.

Поэтому при найме рядового сотрудника на собеседовании обязательно должен находиться руководитель отдела, в который подбирается специалист.

В случае с бухгалтерией это главбух. Он сможет оценить, подходит ли ему кандидат по профессиональным и коммуникативным навыкам. Для оценки компетенций руководитель бухгалтерии на свой выбор вправе использовать тесты или устно задавать вопросы кандидату, тут все индивидуально.

Рассматривать соискателей на вакансию главного бухгалтера должен сам руководитель бизнеса, а также финансовый директор (если он есть в штате).

Не лишним будет пригласить независимого аудитора или консалтинговую компанию, которые имеют необходимые компетенции для оценки потенциала соискателя. Привлечение сторонних специалистов, конечно, повлечет за собой дополнительные расходы, но зато будет какая-то уверенность, что на ответственную должность не выбран дилетант или аферист.

Кроме того, сейчас существуют профстандарты для оценки знаний бухгалтеров по системе кодов: А, В, C, D, E. Так, для рядового бухгалтера достаточно иметь квалификацию «А», претенденты на должность главбуха – это уже квалификация «В» и выше. Специалисты, прошедшие проверку на соответствие профстандарту, имеют на руках соответствующий аттестат. Если к вам на собеседование пришел соискатель с таким аттестатом, это может дать ему дополнительное преимущество перед другими кандидатами.

Также для оценки профессиональных знаний будущего сотрудника бухгалтерии есть бесплатные сервисы, например: https://finassessment.ru/

На этой платформе соискатель заполняет в онлайн-режиме тест, после чего система выдает результат с оценкой знаний претендента и развернутой аналитикой.

Как узнать, будут ли проверять налоговики компанию?

Эти вопросы клиенты мне задают, пожалуй, чаще других: сколько отчислений по налогам делать в бюджет, чтобы не попасть в «черный список» налоговиков, и как вообще работать, чтобы не привлекать к себе излишнего внимания контролеров?

Прежде всего, не могу не отметить, что с каждым годом ФНС совершенствует и автоматизирует свои возможности, чтобы результативнее контролировать бизнес. Поэтому постоянно надо подстраиваться под новые веяния и следить за стратегией контролеров.

На настоящее время ими применяется внутренняя методичка, по которой фискалы отбирают претендентов на выездную налоговую проверку (речь о Приказе ФНС России № ММ-3-06/333 от 30.05.2007).

Опираясь на практический опыт и изучив методичку ФНС, рекомендую список «красных флажков», зайдя за которые можно получить себе выездную проверку:

1. Не стоит часто и необоснованно менять адрес ведения бизнеса.

Гастролеры, т. е. часто мигрирующие компании или ИП, по мнению ФНС, относятся к категории сомнительного бизнеса. Под словом «часто» подразумевается несколько раз в год. Особенно это касается ситуаций с перерегистрацией в разных регионах РФ. Одно время так массово «откидывали» отработанные фирмы-однодневки. Сейчас налоговики с подобным мириться не готовы.

2. Рекомендую придерживаться налоговой нагрузки не ниже среднего уровня, который установлен для вашей отрасли.

Сейчас налоговую нагрузку можно прикинуть довольно просто с помощью онлайн-калькулятора: https://pb.nalog.ru/calculator.html

Или готовые расчеты посмотреть на сайте ФНС, для чего потребуется скачать соответствующий файл в формате XLS: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/

Первый способ, на мой взгляд, удобнее.

3. Старайтесь не показывать убытки, особенно в течение нескольких налоговых периодов подряд.

Даже если в кризис ваш бизнес действительно убыточный, чтобы не получить дополнительные проблемы в виде «выездной», переносите и распределяйте расходы на несколько налоговых периодов.

4. Вычеты по НДС не стоит делать в доле, превышающей 89% размера НДС от реализации.

Например, продажи за квартал – 120 000 р. (НДС от выручки – 20 000 р.), в такой ситуации НДС к вычету в декларации должен быть не меньше 17 800 р. (20 000 x 89%).

Или по-другому: от начисленного НДС безопасно минимум заплатить в бюджет 11% (20 000 x 11% = 2 200 р.)

Информацию о максимально возможной доле вычетов налоговики поквартально обновляют, она разнится в зависимости от региона, поэтому 89% – это цифра усредненная.

5. Следите за динамикой роста доходов и расходов, не надо показывать по учету резких скачков и существенного отрыва расходов от доходов.

Если доля расходов «вдруг» резко меняется по отношению к доходам, это сигнал для налоговиков, что появилась налоговая схема, которую можно поискать в рамках налоговой проверки. Следовательно, оптимизировать налоги нужно деликатно и обдуманно.

6. Обязательно всегда давайте ответы на запросы и требования налоговиков.

Тем самым вы обозначите себя как действующее юрлицо или ИП. Игнорирование требований и запросов – индикатор, что в учете компании как минимум бардак и можно поискать недоимки в бюджет, как максимум – игнорирующий запросы бизнесмен – «серая компания-однодневка».

Однако и излишнюю информацию предоставлять в ФНС тоже не стоит, чтобы у контролеров не создалось впечатление, что учетом занимается податливый главбух, который не способен отстоять права организации.

7. Не злоупотребляйте посредническими схемами в рамках договоров комиссии, агентирования, поручительства и т. д.

Это довольно старые схемы, которые налоговики уже давно научились рассекречивать, поэтому такие способы оптимизации хороши лишь в меру и обоснованно. Как? Обращайтесь – подскажу.

8. Не стоит постоянно балансировать на грани возможности применения специального налогового режима, но на общую систему (ОСНО) так и не переходить.

Например, когда компания или ИП работает постоянно на предельной для УСН выручке, но за ее пределы не переходит, это свидетельствуют либо о дроблении бизнеса, либо о другом искусственном сдерживающем рычаге, позволяющем бизнесмену сохранять спецрежим, который также захотят выявить в рамках контрольных мероприятий сотрудники ФНС.

9. Обязательно следите, чтобы официальные оклады персонала были не ниже среднего уровня по отрасли. Ну, и, конечно, чтобы не было зарплат меньше регионального прожиточного минимума.

За второе сейчас вообще предусмотрены серьезные штрафы и санкции, вплоть до уголовки, а первое для налоговиков – это аргумент искать «зарплату в конвертах», а значит, недоплаченные налоги и страховые взносы с ФОТ. Минимальный оклад для рабочей должности ниже 15 000 р. уже вызывает вопросы. Точнее средние отраслевые зарплаты можно узнать на сайте Росстата: www.gks.ru.