Предоплаченные инструменты розничных платежей - от дорожного чека до электронных денег

Приложение № 2

ОТЧЕТ О ПРОДАЖЕ ДОРОЖНЫХ ЧЕКОВ

Приложение № 3

ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ПРОДАЖИ ДОРОЖНЫХ ЧЕКОВ (ДЛЯ КАССИРОВ)

1. Общие положения

1.1. Банк осуществляет операции по продаже дорожных чеков в обменных пунктах и операционных кассах Банка с правом валютно-обменных операций.

1.2. Операции по продаже дорожных чеков оформляются кассиром Банка.

1 .3. Банк продает дорожные чеки Thomas Cook/Mastercard, Visa и American Express в следующих валютах:

– доллары США;

– Евро.

1.4. Денежные средства в указанных выше валютах, принимаются от клиента за продажу дорожных чеков с взиманием комиссии в соответствии с действующими тарифами Банка, которая включает в себя налог на добавленную стоимость (НДС).

1.5. Денежные средства в рублях принимаются от клиента по курсу продажи Банком дорожных чеков в иностранной валюте за рубли.1.6. Денежные средства в иностранной валюте, отличной от валюты дорожных чеков, принимаются от клиента по кросс-курсу Банка.

2. Правила продажи дорожных чеков

2.1. Ознакомить клиента с Базовыми тарифами Банка по продаже дорожных чеков.

2.2. Проверить документ, удостоверяющий личность клиента.

2.3. Подобрать дорожные чеки нужного эмитента на сумму, которую желает получить клиент.

2.4. Попросить клиента внести денежные средства.

2.5. Оформить квитанцию (соглашение) о покупке дорожных чеков, которая заполняется печатными буквами латинским шрифтом. В квитанции (соглашении) необходимо указать следующую информацию:

– агентский код Банка – ХХХХХ;

– название и адрес Банка;

– фамилию и имя клиента;

– адрес местожительства клиента;

– дату совершения операции;

– валюту дорожных чеков;

– номера, количество и номинал дорожных чеков;

– сумму дорожных чеков в разбивке по номиналу;

– общую сумму проданных дорожных чеков;

– сумму комиссии Банка (если взимается);

– общую сумму совершенной операции.

– курс обмена (если дорожные чеки продаются за валюту, отличную от валюты чеков).

2.6. Оформить реестр и документ, подтверждающий проведение операции в соответствии с Инструкцией «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» от 28 апреля 2004 г. № 113-И (с учетом изменений и дополнений).

При продаже за безналичную иностранную валюту или за безналичные рубли получить от исполнителя, обслуживающего физических лиц, и проверить следующие документы:

– мемориальный ордер по выдаче ценностей в двух экземплярах;

– заявление клиента с отметкой исполнителя, обслуживающего физических лиц.

При продаже дорожных чеков в операционных кассах Банка без права валютно-обменных операций получить от исполнителя, обслуживающего физических лиц, и проверить следующие документы:

– мемориальный ордер по выдаче ценностей в двух экземплярах;

– приходный валютный ордер в двух экземплярах;

– заявление клиента с отметкой исполнителя, обслуживающего физических лиц.

2.7. Предложить клиенту поставить свою подпись шариковой ручкой на каждом дорожном чеке и квитанции (соглашении) о покупке в специально отведенном месте.

Примечание: Запрещается использовать фломастеры или ручки со стирающимися чернилами. Подпись не должна представлять собой написанную печатными буквами фамилию и не должна включать слов: мистер, миссис, господин и т. п.

2.8. Проверить наличие подписи клиента на каждом дорожном чеке и квитанции (соглашении) о покупке.

2.9. Выдать клиенту дорожные чеки, третий экземпляр квитанции (соглашения) о покупке вместе с инструкцией по получению возмещения в случае утраты чеков и документ, подтверждающий проведение операции с чеками (п. 2.6 настоящей Инструкции).

Примечание: Кассир, вручая дорожные чеки клиенту, обязан информировать клиента о порядке их использования (условия хранения, необходимость нанесения второй подписи только при предъявлении их к оплате, действующие правила возмещения при их утрате). Дорожные чеки подлежат обязательному письменному декларированию на таможне при их вывозе из Российской Федерации. При этом следует особо подчеркнуть необходимость хранения квитанции отдельно от дорожных чеков по условиям безопасности. Одновременно клиенту должно быть объяснено, что квитанция и инструкция дает дополнительную информацию о порядке возмещения в случае утраты дорожных чеков. Кроме того, отсутствие квитанции может привести к задержке и/или невыплате возмещения в случае утраты дорожных чеков.

2.10. Реестр и второй экземпляр квитанции (соглашения) о покупке поместить в кассовые документы дня.

2.11. Копию реестра, первый экземпляр квитанции (соглашения) о покупке передать не позднее следующего рабочего дня в Отдел чеков (в филиале – исполнителю, обслуживающему физических лиц).2.12. При продаже дорожных чеков в операционных кассах без права валютно-обменных операций первый экземпляр приходного валютного ордера, первый экземпляр мемориального ордера по выдаче ценностей вместе с заявлением в качестве приложения к нему помещается в кассовые документы дня. Второй экземпляр приходного валютного ордера и мемориального ордера по выдаче ценностей передать исполнителю, обслуживающему физических лиц.

7. Письмо № 10–08/00 120@ от 10 января 2007 г. УФНС России по Владимирской области

ФНС РОССИИ

Управление Федеральной налоговой службы

по Владимирской области (УФНС России по Владимирской области)

письмо № 10–08/00120@ от 10 января 2007 г.

Федеральная налоговая служба

Управление администрирования

налогов с доходов физических лиц

Управление Федеральной налоговой службы по Владимирской области на Ваше письмо по вопросу налогообложения дохода физического лица от участия в программе Google AdSense, сообщает следующее.

Согласно, положениям и условиям договора между Вами и компанией Google Inc., оплата производится согласно условиям договора, в установленные сроки и в соответствии с выбранной Вами формой оплаты – чеки в местной валюте.

При выбранной форме оплаты – чеки в местной валюте, компакта Google Inc не переводит сумму Вашего заработка из долларов США в валюту Российской Федерации, в виду того, что эта возможность доступна веб – издателям из 42 стран. В указанный перечень, Россия не включена.

Веб – издатели, платежные адреса которых находятся в других странах, получают чеки в долларах США.

Согласно информации, содержащейся на сайте программы Google AdSense, дополнительно к подтверждению своей контактной информации Вам необходимо предоставить свою налоговую информацию, чтобы получить платеж от Google, Федеральный налог США не взимается с издателей, которые не ведут деятельность в США.

Обязанность налогоплательщиков по уплате налогов установлена ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу требований п. 5 ст. 45 Кодекса обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 223 Кодекса дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода. В вашем случае – день получение денег по чеку.

Согласно п. 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация представляется физическими лицами – налоговыми резидентами Российской Федерации, получающими доходы от источников, находящихся и пределами Российской Федерации (далее – Кодекс), исходя из сумм таких доходов (п. п. 3 пункта 1 статьи 228 Кодекса) не позднее 30 апреля года, следующею за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 4 ст. 228 Кодекса общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом по ставке 13 %, ст. 224 Кодекса.

Доходы, полученные от источников, находящиеся за пределами РФ указываются па листе «Б» декларации по налогу на доходы по форме 3-НДФЛ за 2006 год представляется налогоплательщиком по форме, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2005 № 153н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения».

Информация об официальном курсе доллара на момент получения денежных средств в иностранной валюте по чеку Вы можете получить из средств массовой информации (печать, радио, телевидение, Интернет) в от учреждений банковской системы).

На основания вышеизложенного, при решении вопроса об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от компании Google Int. от участия в программе Google AdSense, Вам следует руководствоваться нормами Налогового Кодекса Российской Федерации.

В случае получения Вами доходов от компании Google Int. в 2006 году, вы несете обязанность по представлению декларации о доходах физического лица за 2006 год и уплате налога на доходы физических лиц. Если же доходы будут получены Вами в 2007 году, то согласно действующему налоговому законодательству, Вы обязаны будете их задекларировать в 2008 году.

При этом сообщаем Вам, что указанное письмо не носит нормативного характера и не может быть использовано другими российскими вебмастерами.

Согласно ст. 32 Налогового Кодекса РФ налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения, а также руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 34.2 Налогового Кодекса Российской Федерации Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

На основании вышеизложенного, вопросы обналичивания денежных средств по чекам и Ваших взаимоотношений с учреждениями банковской системы, а также иностранными организациями, не относятся к компетенции налоговых органов.Советник государственной гражданской службы Российской федерации I ранга Л. И. Шилова

8. Методические рекомендации по определению подлинности дорожных чеков

Дорожные чеки AMERICAN EXPRESS

Дорожные чеки компании AMERICAN EXPRESS представлены четырьмя основными разновидностями, датированными, применительно к доллару США, 1960, 1983, 1988 и 1993 годами (соответствующие типы чеков для других валют могут быть датированы более поздними сроками).

Все четыре вида чеков имеют аналогичное полиграфическое и художественное оформление, первые три выпуска незначительно отличаются друг от друга, последний выпуск 1993 года содержит более существенные изменения.

Рисунок лицевой стороны ограничен контурной рамкой с двумя розетками, в левой розетке расположен портрет римского воина (Центурион), в правой розетке обозначен вид валюты и достоинство чека; на чеках 1993 года портрет воина без розетки. Внутренняя часть рамки заполнена фоновым рисунком. На чеках 1960–1988 года верхняя треть поля отличается от нижней части рисунка, На чеках, датированных 1993 годом, рисунок единый по всему полю. Контурная рамка, обе розетки и тексты лицевой стороны (за исключением фоновых) исполнены способом глубокой печати, оставляющей на бумаге устойчивый рельеф. Рисунок внутреннего фонового поля лицевой стороны исполнен способом плоской офсетной печати, тонкие линии сетки рисунка предохраняют чеки от фальсификации путем механического удаления подписи. Номера на чеках расположены в правом верхнем углу и исполнены способом высокой печати.

Рисунок на оборотной стороне чеков типов 1960–1988 года одинаковый – в центральной части на общем фоне содержатся надпись «AMERICAN EXPRESS» и обозначение достоинства чека словами и цифрами, справа и слева в розетках на белом фоне обозначение достоинства словами и цифрами. На оборотной стороне чеков 1993 года рисунок разделен на три прямоугольника, в среднем прямоугольнике вместо надписей имеется рисунок глобуса, светлые розетки смещены ближе к центру, а в верхних углах крайних прямоугольников размещены дополнительно две розетки с обозначением достоинства и вида валюты.

На лицевой стороне чеков содержатся служебные отметки. В средней части нижней полосы рамки обозначена компания-эмитент. В числе эмитентов значатся: «AMERICAN BANK NOTE COMPANY» (с 1983 года «UNITED STATES BANK NOTE COMPANY»); CANADIAN BANK NOTE COMPANY LTD»; «THOMAS DE LA RUE END COMPANY LIMITED»; «BRADBURY, WILKINSON AND CO LTD»; «GIESECKE AND DEVRIENT»; «FRANCOIS – CHARLES OBERTHUR» и др. Разнообразие компаний-эмитентов отмечается на первых выпусках типа 1960 г., когда чеки изготавливались в странах, валюту которых они представляли, в более поздних выпусках в качестве изготовителей преобладают американские фирмы.

На оборотной стороне чеков в левом нижнем углу обозначены номера серий и год выпуска; в правом нижнем углу на чеках, изготовленных не в Соединенных Штатах, имеется ссылка на соответствующую серию AMERICAN EXPRESS. Чеки каждой валюты имеют одну и ту же серию. Все типы чеков содержат специальные знаково-цифровые коды для автоматизированной обработки, расположенные внизу в пределах рамки или на белом поле под рамкой, или на оборотной стороне над рамкой. На чеках большинства валют краска, которой отпечатаны коды, содержит ферромагнитную компоненту.

Чеки некоторых видов валют имеют отличия по художественному и полиграфическому оформлению. Так, на риалах Саудовской Аравии иной рисунок лицевой рамки, отсутствует портрет воина, в обеих розетках содержится рисунок пальмы и двух перекрещенных сабель. На чеках немецких марок выпуска 1977 года (соответствует тилу 1960 г.) лицевая сторона (за исключением номеров) выполнена способом плоской офсетной печати и отличается по рисунку рамки. Существует подарочный вариант долларового чека США, на котором фоновый рисунок лицевой и оборотной сторон исполнен краской золотистого цвета. На чеках, выпущенных после 1988 года, отмечается разнообразие названий компаний-эмитентов и соответствующих эмблем.

Чеки AMERICAN EXPRESS снабжены элементами специальной защиты, которые видоизменялись при каждом новом выпуске. Для определения подлинности чеков можно использовать следующие элементы:

Полиграфическая защита

Рельефный рисунок рамки лицевой стороны чеков, образованный вследствие глубокой печати, хорошо определяется при ощупывании, виден в косопадающем свете. С оборотной стороны вследствие того, что полоса рамки размещается на белом поле и обычно запачкана краской, рельеф выделяется более отчетливо. Исключение составляют чеки на немецкие марки выпуска 1977 года, на которых отсутствует глубокая печать.

– На чеках, соответствующих типам 1988 года, линия строки для контрольной подписи в присутствии кассира содержит микротекст в виде повторяющихся слов:»AMERICAN EXPRESS»; на чеках типа 1993 года добавлен микротекст в линиях штриховки правой розетки в виде повторяющихся слов «АМЕХ».На оборотной стороне чеков надписи внутри розеггок, обозначающие достоинство, нанесены двумя разными голубыми красками; в левой розетке краска водорастворимая и невидима при осмотре в инфракрасной зоне спектра.

Водяной знак На чеках типа 1960 года водяной знак имеет вид непрерывных параллельных полос, в которых чередуются: – «AM» – точка – «ЕХ» – точка «СО» – изображение глобуса. Полосы расположены вдоль чека и разделены двумя волнистыми линиями. На чеке помещается до двух полных полос. С 1983 года на водяном знаке нет разделительных волнистых линий. Водяной знак определяется в проходящем свете как темный на светлом фоне. В связи с тем, что водяной знак не имеет постоянного места расположения, при наложении его на интенсивно окрашенные участки чека он бывает слабо различим. На чеках немецких марок выпуска 1977 года водяной знак иной – между тремя волнистыми линиями размещены в два ряда двухтоновые надписи «D AMERICAN» и «М EXPRESS».