Бухгалтерский, налоговый учет и финансовый анализ: сквозная задача

Таблица 23 – Анализ качества структуры баланса ООО «Мой Дом»

Показатель

На начало отчетного периода, тыс. руб.

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Постоянные активы

354

382

Текущие активы

542

404

Текущие пассивы

(304,0)

(159,0)

Долгосрочные пассивы

0,0

0,0

Собственный капитал

(592,0)

(627,0)

Собственный оборотный капитал

238

245

Как показывает анализ структуры баланса на конец периода у пред- приятия достаточно собственного капитала для покрытия внеоборотных средств и формирования собственных оборотных средств (СОС).

Собственный оборотный капитал = Текущие активы - Текущие пас- сивы

Оценка показателей финансового состояния ООО «Мой Дом»

Оценка плате- жеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, то есть времени, необходимого для превращения их в денежную наличность.

Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки друг другу, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платеже- способность. В то же время ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по акти- ву, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с обязательства- ми по пассиву, сгруппированными по степени срочности их погашения.

Группировка статей баланса может быть представлена в виде таблицы

Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если соблюда- ются следующие соотношения:

А1 >= П1, А2 >= П2, А3 >= П3, А4 <= П4.

Если хотя бы одно неравенство не выполняется, то баланс предпри- ятия не является абсолютно ликвидным.

Таблица – 24 Анализ ликвидности баланса ООО «Мой Дом»

Актив

Формул (код строки баланса)

На на- чало периода тыс.руб.

На конец периода тыс.руб.

Пассив

Формула (код строки баланса)

На начало периода тыс.руб

На конец периода тыс.руб.

Платежный излишек или недостаток

1

2

3

4

5

6

7=2-5

8=3-6

А1. Наибо- лее ликвид- ные активы

код 1250+

код 1240

379

238

П1. Наибо- лее срочные обязатель- ства

код 1520

304

159

75

79

А2. Быстро реализуемые активы

код 1230

93

П2. Кратко- срочные пассивы

код 1510+

код 1550

–

–

93

–

A3. Медлен- но реализуе- мые активы

код 1210+

код 1220+

код 1260

70

166

П3. Средне- сроч ные

и долго- срочные пассивы

код 1400+

код 1530 +

код 1540

–

–

70

166

А4. Трудно реализуемые активы

код 1100

354

382

П4. По-

стоянные (устой- чивые) пассивы

код 1300

592

627

– 238

– 245

Баланс

А1+А2+А3+А4

896

786

Баланс

П1+П2+П3+П4

896

786

На начало и конец периода составим соотношение на основе данных табл. 2.1: А1 >= П1, А2 >= П2, А3 >= П3, А4 <= П4. Отсюда баланс организации является абсолютно ликвидным, а предприятие платежеспособным.

В табл. 25 приведены необходимые виды средств, отношение которых к текущим обязательствам качественно характеризует их в отношении ликвидности, а также размер и динамика текущих обязательств. Отноше- ние средств к текущим обязательствам дают три показателя: коэффициен- ты общей, быстрой и абсолютной ликвидности (табл. 25).

Таблица 25 – Расчет и анализ показателей ликвидности ООО «Мой Дом»

Показатели

На начало отчетного периода, тыс.руб.

На конец отчетного периода, тыс.руб.

Изменение

абсо- лют., тыс.руб.

относит.,

%

Денежные средства

379

238

– 141

– 37,20%

Дебиторская задолжен- ность

93

0

– 93

– 100,00%

Текущие активы

542

404

– 138

– 25,46%

Текущие обязательства

304

159

– 145

– 47,70%

Коэффициент общей ликвидности

1,78

2,54

0,76

42,51%

Коэффициент быстрой ликвидности

1,55

1,50

– 0,06

– 3,59%

Коэффициент абсолют- ной ликвидности

1,25

1,50

0,25

20,06%

Для расчета коэффициентов ликвидности воспользуемся следующими формулами:

= Текущие активы / Текущие обя- зательства

Коэффициент общей ликвидности принято рекомендовать не ниже 2. Коэффициент общей ликвидности = (Денежные средства + Кратко-

срочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства

рекомендуется поддерживать не ниже 1.

На начало периода коэффициент быстрой ликвидности превышает рекомендуемое значение по минимуму. На конец периода коэффициент быстрой ликвидности также соответствует рекомендуемому значению.

В отношении динамики коэффициента быстрой ликвидности отметим, что за период его значение увеличилось, что отнесем к позитиву в отно- шении изменения платежеспособности предприятия.

= (Денежные средства + Кра- ткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства