Бухгалтерский, налоговый учет и финансовый анализ: сквозная задача

–

93

Финансовые вложения

1240

–

–

Денежные средства

1250

238

379

Прочие оборотные активы

1260

–

–

Итого по разделу 2.

1200

404

542

Баланс

1600

786

896

ПАССИВ

3. Капитал и резервы

Уставный капитал

1310

500

500

Продолжение таблицы 11

Показатели

код строки

на 31.11.20ХХ

на 30.10.20ХХ

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных акти- вов

1330

Добавочный капитал

1340

Резервный капитал

1350

–

–

Нераспределенная прибыль

1370

127

92

Итого по разделу 3.

1300

627

592

4. Долгосрочные обязательства

Заемные средства

1410

–

–

Отложенные налоговые обяза- тельства

1420

Оценочные обязательства

1430

–

–

Прочие обязательства

1440

Итого по разделу 4.

1400

–

–

5. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

1510

–

–

Кредиторская задолженность

1520

159

304

Доходы будущих периодов

1530

–

–

Оценочные обязательства

1540

–

–

Прочие обязательства

1550

Итого по разделу 5.

1500

159

304

Баланс

1700

786

896

В балансе приводятся аналогичные данные на 31 декабря прошлого и позапрошлого годов. Эти данные берут из баланса за прошлый год.

На основе сальдо бухгалтерских счетов из оборотно-сальдовой ведо- мости (табл. 9) формируются строки баланса. Если в оборотно-сальдо- вой ведомости нет данных для заполнения каких-либо строк баланса (на- пример, строки 1130 «Нематериальные поисковые активы», строки 1140

«Материальные поисковые активы»), то ставится прочерк.

Таблица 12 – Аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки» за ноябрь 20ХХ г.

№

Статьи аналитического учета

Обороты, руб.

с начала года до отчетного месяца

за отчетный месяц

всего с начала года

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1

Результат от продаж готовой продукции

46772

2

Результат прочих доходов и расходов

3100

–

3

Налог на прибыль (Условный расход)

8734

Итого

11834

46772

Финансовый результат

34938

В табл. 12 приведен аналитический учет по счету 99 «Прибыли и убытки», который необходим при формировании данных для составления отчета о финансовых результатах организации.

Таблица 13 – Отчет о финансовых результатах ООО «Мой дом» за ноябрь 20ХХ г.

№

Показатели, руб.

код строки

на 31.11.20ХХ

Доходы от текущей деятельности

1

Выручка

2110

190678

2

Себестоимость

2120

143906

3

Валовая прибыль

2100

46772

4

Коммерческие расходы

2210

–

5

Управленческие расходы

2210

–

6

Прибыль/убыток от продаж

2200

46772

Продолжение таблицы 13

№

Показатели, руб.

код строки

на 31.11.20ХХ

Прочие доходы и расходы

7

Участие в других организациях

2310

–

8

Проценты к получению

2320

–

9

Прочие доходы и расходы

2330

–

10

Проценты к уплате

2340

–

11

Прочие расходы

2350

4100

12

Прибыль до налогообложения

2300

42672

13

Текущий налог на прибыль

2410

8811

– в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

360

– изменение отложенных налоговых обязательств

2430

230

14

Изменение отложенных налоговых активов

2450

147

15

Чистая прибыль

2400

33861

Таким образом, сумма обязательства по налогу на прибыль за ноябрь составляет 8811 руб. (см. раздел 3).

Задание для самостоятельной работы студентов

По данным задания 1.4. составить оборотно-сальдовую ведомость, бух- галтерский баланс и отчет о финансовых результатах ООО «Мой Дом».

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Организация налогового учета в ООО «Мой дом»

В соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) ООО «Мой Дом» для определения налоговой базы по налогу на прибыль параллельно бухгалтерскому учету организует и ведет налоговый учет. Налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных до- кументов, сгруппированных в соответствии со статьей 313 НК РФ.6