Бухгалтерский, налоговый учет и финансовый анализ: сквозная задача
Шрифт:
Сумма, руб.
68.2. Расчеты по НДС
91.Прочие доходы и расходы
68.4. Расчеты по налогу на прибыль
91.1 Прочие доходы
2570
69 Расчеты по социаль- ному страхованию
5000
91.2 Прочие расходы
1801
69.1. 1. ФСС по страхо- вым взносам
500
91.9 Сальдо прочих до- ходов и расходов
769
69.1.2. ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
В ноябре отчетного года предприятием выполнено два заказа: Заказ № 20 – Шкафы (10
Таблица 4 – Журнал хозяйственных операций ноября текущего года
№
Содержание хозяйственных операций
Д-т
К-т
Сумма, руб.
Ноябрь текущего года
1
Погашена задолженность учредите- лей по вкладам в уставный капитал наличными денежными средствами
50
75.1
30000
2
Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет организации
51
50
30000
3
Оплачено с расчетного счета патент- ному бюро за патент (без НДС).
76.5
51
9500
4
Оплачено банку с расчетного счета: а) за открытие валютного счета.......... б) за денежную чековую книжку........
Итого
91.2
91.2
51
51
3000
100
3100
Продолжение таблицы 4
№
Содержание хозяйственных операций
Д-т
К-т
Сумма, руб.
5
На расчетный счет организации по- ступили платежи от покупателей за продукцию, отгруженную в октябре
51
62
63000
С расчетного счета организации:
а) получено в кассу на выплату ком-
пенсации за использование директо-
ром личного автомобиля в служеб-
ных целях за октябрь и погашения
задолженности по заработной плате
за октябрь...............................................
50
51
224500
б) погашена задолженность постав-
щикам за материалы, полученные в
6
октябре, т.ч. НДС 18%..........................
60
51
10000
в) погашена задолженность по арен-
де помещения за октябрь, в т.ч. НДС
18%.........................................................
76.6
51
30000
г) погашена задолженность по НДФЛ
68.1
51
26350
д) погашена задолженность по стра-
ховым взносам за октябрь...................
69.1.1
51
500
69.2
51
3500
69.3
51
1000
Итого
295850
Выдано
из кассы:а) заработная плата за октябрь полно- стью.......................................................
б) компенсация директору за ис- пользование личного автомобиля в служебных целях..................................
Итого
70
50
220500
7
73.3
50
4000
224500
8
Принят к оплате счет поставщика за токарный деревообрабатывающий станок на сумму 38350 руб., в т.ч.
18%
Продолжение таблицы 4
№
Содержание хозяйственных операций
Д-т
К-т
Сумма, руб.
8
а) отпускная цена токарного станка без НДС.................................................
б) сумма НДС согласно счету-фактуре в) НДС предъявлен к налоговому вы- чету.........................................................
08.4
19.1
68.2
60
60
19.1
32500
5850
5850
Комментарий к операции 8. В счете поставщика на сумму 38350 руб. НДС равен: 38350*18/118= 5850 руб. Данная сумма должна быть вы- делена в счете поставщика, чтобы предприятие в последующем смогло предъявить НДС к налоговому вычету из бюджета.
9
Оплачено поставщику безналичным платежом за токарный станок
60
51
38350
10
Токарный станок принят к учету в состав основных средств. Срок полезного использования (СПИ) установлен равным 7 годам
01.1
08.4
32500
11
Приобретены материалы по оптовым ценам, НДС 18%
а) ДСП -50 кв. м по 700 руб. за кв. м. (без НДС)............................................... учтена сумма НДС................................
б) лак - 40 литров по 250 руб. за литр (без НДС)............................................... в) учтена сумма НДС............................
д) НДС предъявлен к налоговому вы- чету.........................................................
10.1
19.1
10.2
19.1
68.2
60
60
60
60
19.1
35000
6300
10000