Чтение онлайн

ЖАНРЫ

Бухгалтерский, налоговый учет и финансовый анализ: сквозная задача
Шрифт:

Сумма, руб.

68.2. Расчеты по НДС

91.Прочие доходы и расходы

68.4. Расчеты по налогу на прибыль

91.1 Прочие доходы

2570

69 Расчеты по социаль- ному страхованию

5000

91.2 Прочие расходы

1801

69.1. 1. ФСС по страхо- вым взносам

500

91.9 Сальдо прочих до- ходов и расходов

769

69.1.2. ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

В ноябре отчетного года предприятием выполнено два заказа: Заказ № 20 – Шкафы (10

ед.) и Заказ № 21 – Столы (15 ед.). В журнале хозяйственных операций ООО «Мой Дом» отражены следующие факты хозяйственной жизни (таблица 4).

Таблица 4 – Журнал хозяйственных операций ноября текущего года

Содержание хозяйственных операций

Д-т

К-т

Сумма, руб.

Ноябрь текущего года

1

Погашена задолженность учредите- лей по вкладам в уставный капитал наличными денежными средствами

50

75.1

30000

2

Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет организации

51

50

30000

3

Оплачено с расчетного счета патент- ному бюро за патент (без НДС).

76.5

51

9500

4

Оплачено банку с расчетного счета: а) за открытие валютного счета.......... б) за денежную чековую книжку........

Итого

91.2

91.2

51

51

3000

100

3100

Продолжение таблицы 4

Содержание хозяйственных операций

Д-т

К-т

Сумма, руб.

5

На расчетный счет организации по- ступили платежи от покупателей за продукцию, отгруженную в октябре

51

62

63000

С расчетного счета организации:

а) получено в кассу на выплату ком-

пенсации за использование директо-

ром личного автомобиля в служеб-

ных целях за октябрь и погашения

задолженности по заработной плате

за октябрь...............................................

50

51

224500

б) погашена задолженность постав-

щикам за материалы, полученные в

6

октябре, т.ч. НДС 18%..........................

60

51

10000

в) погашена задолженность по арен-

де помещения за октябрь, в т.ч. НДС

18%.........................................................

76.6

51

30000

г) погашена задолженность по НДФЛ

68.1

51

26350

д) погашена задолженность по стра-

ховым взносам за октябрь...................

69.1.1

51

500

69.2

51

3500

69.3

51

1000

Итого

295850

Выдано

из кассы:

а) заработная плата за октябрь полно- стью.......................................................

б) компенсация директору за ис- пользование личного автомобиля в служебных целях..................................

Итого

70

50

220500

7

73.3

50

4000

224500

8

Принят к оплате счет поставщика за токарный деревообрабатывающий станок на сумму 38350 руб., в т.ч.

18%

Продолжение таблицы 4

Содержание хозяйственных операций

Д-т

К-т

Сумма, руб.

8

а) отпускная цена токарного станка без НДС.................................................

б) сумма НДС согласно счету-фактуре в) НДС предъявлен к налоговому вы- чету.........................................................

08.4

19.1

68.2

60

60

19.1

32500

5850

5850

Комментарий к операции 8. В счете поставщика на сумму 38350 руб. НДС равен: 38350*18/118= 5850 руб. Данная сумма должна быть вы- делена в счете поставщика, чтобы предприятие в последующем смогло предъявить НДС к налоговому вычету из бюджета.

9

Оплачено поставщику безналичным платежом за токарный станок

60

51

38350

10

Токарный станок принят к учету в состав основных средств. Срок полезного использования (СПИ) установлен равным 7 годам

01.1

08.4

32500

11

Приобретены материалы по оптовым ценам, НДС 18%

а) ДСП -50 кв. м по 700 руб. за кв. м. (без НДС)............................................... учтена сумма НДС................................

б) лак - 40 литров по 250 руб. за литр (без НДС)............................................... в) учтена сумма НДС............................

д) НДС предъявлен к налоговому вы- чету.........................................................

10.1

19.1

10.2

19.1

68.2

60

60

60

60

19.1

35000

6300

10000

Поделиться с друзьями: