Бухгалтерский, налоговый учет и финансовый анализ: сквозная задача
Шрифт:
1800
8100
12
Оплачено за материалы с расчетного счета (частично)
60
51
40000
13
Списана на затраты основного произ- водства стоимость материалов, израс- ходованных на производство шкафов: а) ДСП 60 м.кв......................................
б) лак 20 л..............................................
Итого
20.1
20.1
10.1
10.2
39000
4285,8
43285,8
Продолжение
№
Содержание хозяйственных операций
Д-т
К-т
Сумма, руб.
Комментарий к операции 13 в см. в таблице 5
14
Списана на затраты основного про- изводства стоимость материалов, израсходованных на производство столов:
а) ДСП 30 м кв......................................
б) лак 10 л..............................................
Итого
20.2
20.2
10.1
10.2
19500
2142,9
21642,9
Комментарий к операции 14 см. в таблице 5
15
Из производства поступили возврат- ные отходы от производства шкафов, годные к использованию
10.6
20.1
3200
16
Начислена заработная плата админи- стративно-управленческому персона- лу организации за ноябрь:
а) директору оклад согласно штатно- му расписанию......................................
б) бухгалтеру оклад согласно штат- ному расписанию..................................
Итого
26
26
70
70
30000
20000
50000
17
Начислена заработная плата работ- никам основного производства за ноябрь:
а) занятым производством шкафов..... б) занятым производством столов......
Итого
20.1
20.2
70
70
45000
24500
69500
18
Начислены социальные взносы по заработной плате управленческого персонала, в том числе:
а) в ПФР, 22 %.......................................
б) ФСС 2,9 %.........................................
в) ФОМС 5,1 %.....................................
Итого
26
26
26
69.2
69.1.1
69.3
11000
1450
2550
15000
Продолжение таблицы 4
№
Содержание хозяйственных операций
Д-т
К-т
Сумма, руб.
19
Начислены социальные взносы по заработной плате рабочих, произво- дящих шкафы
а) в ПФР, 22 %.......................................
б) ФСС 2,9 %.........................................
в) ФФОМС 5,1 %..................................
Итого
20.1
20.1
20.1
69.2
69.1.1
69.3
9900
1305
2295
13500
20
Начислены социальные взносы по заработной плате рабочих, произво- дящих столы
а) в ПФР, 22 %.......................................
б) ФСС 2,9 %.........................................
в) ФОМС 5,1 %.....................................
Итого
20.2
20.2
20.2
69.2
69.1.1
69.3
5390
710,5
1249,5
7350
21
Начислены страховые взносы от не- счастных случаев и профессиональ- ных заболеваний в размере 0,9 %: а) по заработной плате управленче-
ского персонала.....................................
б) по заработной плате работников основного цеха, производящих шкафы....................................................
в) по заработной плате работников основного цеха, производящих столы......................................................
Итого
26
20.1
20.2
69.1.2
69.1.2
69.1.2
450
405
220,5
1075,5
22
Удержан НДФЛ из сумм зарплаты работников «Мой Дом»
70
68.1
15353
Комментарий к операции 22. Так как у бухгалтера имеется несове- решеннолетний ребенок и доход его не превысил с начала года 350000 руб., при расчете сумм удерживаемого НДФЛ, доход уменьшается на величину стандартного налогового вычета (50000-1400) = 48600. Таким образом, сумма НДФЛ, удерживаемого с работников предприятия, со- ставит: (69500+48600)*13% =15353 руб.
Продолжение таблицы 4
№
Содержание хозяйственных операций
Д-т
К-т
Сумма, руб.
23
Начислена амортизация основных средств:
а) основного производственного цеха б) основных средств, используемых в управлении организацией (автомобиль).........................................
Итого
25
26