Как экономить на налогах, используя законные способы
Шрифт:
Почему не стоит забывать о своих ООО?
ФНС в последние два года активно чистит ЕГРЮЛ и исключает из реестра организации с признаками недействующих. ФНС исключает как организации, про которые «забыли» намеренно, так и те организации, ликвидировать которые никто не собирался. Налоговики ликвидируют ООО потому, что по нему не сдают отчетность, нет операций по расчетному счету, компания не находится по юридическому адресу, у нее недостоверный директор, и сведения об этом внесены в ЕГРЮЛ.
С брошенными организациями теперь стало не все так просто.
То ли дело раньше, можно было просто забросить недействующую фирму, не проводить операции
Теперь ситуация изменилась. Первым негативным последствием самостоятельного закрытия налоговой инспекцией ООО является то, что директор или учредитель с долей в уставном капитале ООО более 50% не сможет 3 года открыть свою фирму или быть наемным директором. Также он не вправе в этот срок зарегистрировать на себя ИП и ему запрещено в течение 3-х лет находиться на муниципальной или государственной должности. Указанные ограничения предусмотрены ст. 23 Закона №129-ФЗ.
Самый негативный момент ожидает владельцев фирм с долгами, ведь закрытие фирмы их не обнуляет. Сейчас их могут взыскать с бывших собственников ООО. Я говорю сейчас о субсидиарной ответственности.
Она подразумевает, что обязательства по закрытому юрлицу при остром желании можно взыскать с ее учредителя, директора или даже главбуха.
Следующая неприятность, связанная с «брошенками», если на них числились какие-то активы. Если вы упустили момент, когда налоговая сама закрыла ООО, на котором числилась ваша земля или недвижимость и т. д., чтобы вернуть на них права после снятия с регистрации юрлица, придется потратить немало сил.
Если подобное случилось, первое, что нужно сделать, – это пытаться обжаловать в суде исключение из ЕГРЮЛ организации. Получилось – отлично, вопрос решен.
Не получилось – придется добывать свое имущество через суд. В помощь в такой ситуации нормы ч. 5.2 ст. 64 ГК РФ.
При этом такая процедура потянет за собой издержки, в частности:
• плату конкурсному управляющему, меньше 30 000 р. в месяц платить ему нельзя (ст. 20.6 «Закона о банкротстве»);
• чтобы доказать свои права на активы, в суд обязательно нужно предъявить правоустанавливающие на недвижимое имущество;
• придется заплатить НДФЛ 13% от рыночной стоимости возвращенного имущества.
Для целей гл. 23 НК РФ в такой ситуации у физлица возникает налогооблагаемый НДФЛ доход, который потребуется задекларировать, сдав отчет 3-НДФЛ. Налог к уплате уменьшит разве что расходы на покупку доли в уставном капитале, которые еще необходимо документально подтвердить.
Резюмируя, могу сказать, что сейчас бросать ООО, чтобы налоговики закрыли его сами, без вашего участия, невыгодно, да и небезопасно. Поэтому либо надо самостоятельно закрывать предприятие, перед этим выведя из него активы и избавившись от долгов, или сдавать нулевые отчеты до лучших времен.
Как сэкономить на налоге при продаже коммерческой недвижимости?
Я много раз писал: если вы на статусе ИП и хотите продать коммерческую недвижимость, то ни имущественный вычет, ни освобождение от налога вам не положены. На этот счет много судебной практики не в пользу предпринимателей (Определения КС от 14.07.2011 №1017-О-О и от 22.03.2012 №407-О-О, Определение ВАС от 16.08.2013 № ВАС-7283/13). Придется платить налоги как с предпринимательской деятельности, то есть УСН либо НДФЛ, что невыгодно.
Выход
есть, если вы находитесь в браке, и имущество, которое вы собираетесь продать, приобретено в период брака.Имущество, приобретенное во время брака, – это совместная собственность супругов (п. 1 ст. 256 ГК, п. 1 ст. 34 Семейного кодекса). И неважно, на кого из супругов оформлено право собственности (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса). Если коммерческую недвижимость продает ваш супруг (а), у которого нет статуса ИП, он/она вправе претендовать на налоговый вычет или освобождение от налога. Перерегистрировать имущество для этого не придется: в законе нет такого требования. Отказ в государственной регистрации перехода права собственности на том основании, что формально имущество принадлежит другому супругу, незаконен, читайте Определение ВС от 05.12.2017 №306-КГ17—10913. Для сделки потребуется лишь нотариальное согласие второго супруга (п. 3 ст. 35 Семейного кодекса), то есть ваше.
Продажа коммерческого объекта лицом без статуса ИП позволит сэкономить на налогах. Но в случае, когда недвижимость находилась в собственности меньше 5 лет, выгоднее иметь на руках документы, подтверждающие расходы, произведенные на покупку недвижимости.
Сложность схемы заключается в том, что, скорее всего, Росреестр откажет в регистрации права собственности, и на этом этапе придется с ним судиться, используя доводы из Определения ВС от 05.12.2017 №306-КГ17—10913.
После того как состоится регистрация, возможно, появятся претензии от налоговой инспекции. Инспектора станут доказывать, что взаимозависимые лица получили необоснованную налоговую выгоду. Ведь продавец без статуса ИП наверняка знал, что данное имущество использовалось в предпринимательской деятельности.
Однако, возможно, игра стоит свеч: если вы, например, ИП на УСН 6% и продаете офис на 3 000 000 рублей, экономия по налогу может составить 180 000 рублей.
Что делать, если директора с представителем не пускают на прием к налоговому инспектору?
В последнее время инспекторы в налоговой не хотят разговаривать с директорами компаний. Просто не пускают их в кабинет. А в довесок к этому инспекторы штрафуют за неявку по статье 19.4 КоАП. Чтобы бороться с таким произволом, пригодится жалоба на инспектора. Этим документом вы подтвердите, что отреагировали на требование и приходили в инспекцию.
А вот если вы не придете в налоговую по требованию, налоговый инспектор может оштрафовать вашу компанию и внесет соответствующую запись в акт проверки о противодействии налоговому контролю. И если дело дойдет до суда, то этот факт сыграет против вас.
Инспекторы не имеют права устанавливать ограничения в отношении директоров и лиц по доверенности. Скачивайте пример жалобы тут: https://cloud.mail.ru/public/HmWc/q2ojNG1hX
Как сэкономить при уплате налога за другое ООО или ИП?
Почти два года назад – 30.11.2016 – в НК внесли поправки, согласно которым появилась возможность платить налоги за третье лицо. Но мало кто знает, как правильно оформить такую операцию, а тем более – получить с нее выгоду.
Например, можно заключить договор поручения: доверитель ООО1 должен заплатить поверенному ООО2 вознаграждение. Это вознаграждение и является инструментом экономии на налогах.
ООО1 на НДС, а ООО2 – на УСН 6%.