Как разобраться с налогами: быстро и без проблем

• суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченные налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств – в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 рублей.

Если коротко, то право на получение социального вычета дают затраты на благотворительные цели, на обучение и лечение себя и детей.

Налоговые агенты не принимают в расчет социальные вычеты. В течение налогового периода (года) доход выплачивается без учета социальных вычетов. Свое право на этот вычет реализует сам налогоплательщик. Для этого по окончании налогового периода он должен подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ), приложив к ней заявление с просьбой предоставить социальный вычет и подтверждающие документы (см. ст. 219 НК РФ). Сумму удержанного налога вернут на счет налогоплательщика (обычно в Сбербанке).

Важно! Вычет предоставляется не в размере 13 % от потраченной суммы, а в размере удержанного с Вас в налоговом периоде подоходного налога.

Пример.

У Козловой М.А. ребенку 19 лет, он студент дневной формы обучения политехнического института, обучение платное, 7000 руб. в месяц. За 2008 год Козлова М.А. получила доход в сумме 102 000 руб., и с нее было удержано 12 615 руб. НДФЛ. За 2008 год у Козловой М.А. были затраты на лечение (операция, стоимость 12 000 руб.), и затраты на обучение сына (63 000 руб.).

Козлова М.А. имеет право на получение социального вычета по основаниям:

• лечение 12 000 руб.;

• обучение 50 000 руб. (т. к. имеется ограничение).

А сумма налога, который будет возвращен Козловой М.А., равен 62 000 * 13/100 = 8 060 руб.

Пример.

Подсобный рабочий Иванов А.П. в течение 2008 года получал 3 500 руб. в месяц, и его доход составил 42 000 руб. Иванов имеет двух детей. За 2008 год с него был удержан НДФЛ в сумме 3 484 руб. В ноябре Иванов попал в больницу, операция и послеоперационное лечение обошлось в сумму 35 000 руб.

Иванов А.П. имеет право на получение социального вычета по основаниям:

1. лечение 35 000 руб.

Но налог ему будет возвращен в сумме 3 484 руб.

(Несмотря на то, что 35 000 * 13/100 = 4 550, с Иванова было удержано 3 484 руб., столько ему и вернут).

Имущественные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты бывают двух видов: первые предоставляются, когда вы что-то продаете (т. е. имеете доход), а вторые – когда покупаете (т. е. имеете затраты). В первом случае, предъявляя свое право на вычет, вы уменьшаете свой налогооблагаемый доход (с которого уплачиваете НДФЛ), а во втором случае, предъявляя право на вычет, вы добиваетесь возврата НДФЛ, удержанного у вас в течение года (как и в случае социального вычета).

В первом случае налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 2 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей.

При продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

Вместо использования права на получение данного имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.

Во втором случае налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Общий размер этого имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:

• при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем – документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

• при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме – договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Внимание! Этот имущественный вычет предоставляется налогоплательщику только один раз. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Данный налоговый вычет, так же, как и стандартные вычеты, может предоставляться работодателем, т. е. в течение налогового периода, а не после него. Для этого необходимо, предоставив в налоговую инспекцию подтверждающие документы, получить от инспекции уведомление установленной формы. Данное уведомление вместе с заявлением с просьбой предоставить вычет работник приносит в бухгалтерию своего предприятия.