Как разобраться с налогами: быстро и без проблем

Для того чтобы воспользоваться этим вычетом, необходимо по итогам налогового периода (года) подать в налоговую инспекцию по месту своего жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Она подается до 30 апреля следующего года. В декларации нужно указать все свои доходы, включив в нее и доходы в виде заработной платы, и доходы, полученные от продажи квартиры.

К декларации необходимо приложить письменное заявление с просьбой предоставить налоговый вычет, и подтверждающие документы (копия договора купли-продажи, копия свидетельства о государственной регистрации и др.).

Совет: не пренебрегайте этой процедурой, т. к. вычет дается только по итогам года, и с точки зрения налоговой инспекции, если вы не предъявили свое право на вычет, значит, он вам не нужен, и не предоставляется. А вот налог с доходов может быть начислен и в последующих периодах, по результатам каких-нибудь проверок. Кроме того, подача декларации является обязанностью вследствие того, что вами получен доход, подлежащий обложению НДФЛ. За непредставление декларации предусмотрен

штраф в размере 5 % от суммы налога, начисляемый за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30 % от указанной суммы и не менее 100 рублей.

Пример.

Поздняков В.А. в апреле 2008 г. продал однокомнатную квартиру за 2 900 000 руб… Он был собственником квартиры в течение 7 лет. Поэтому он имеет право на имущественный вычет в размере суммы продажи, и НДФЛ с этой сделки не уплачивает.

Пример.

Поздняков В.А… в октябре 2007 года купил однокомнатную квартиру, а в январе 2009 г. продал ее за 2 500 000 руб. В этом случае он имеет право на имущественный вычет в размере 2 000 000 рублей, а с суммы 500 000 руб. он должен уплатить налог на доходы физических лиц.

Трудности с исчислением налогового вычета связаны обычно либо с определением срока нахождения объекта недвижимости в собственности, либо с определением суммы вычета в случае нахождения квартиры или дома в долевой собственности.

Как говорилось выше, место налога на наследство заняла государственная пошлина. Государственная пошлина – это сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые совершают в отношении этих лиц юридически значимые действия. Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме. При получении наследства государственная пошлина уплачивается за совершение нотариальных действий. Размер пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию равен:

• детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя – 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;

• другим наследникам – 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.

И первый вопрос – как определить стоимость наследуемого имущества. Оценка стоимости наследственного имущества производится исходя из стоимости наследуемого имущества на день открытия наследства. Причем нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины.

Оценкой стоимости недвижимого имущества, кроме земельных участков, занимаются специализированные организации, имеющие лицензию на право осуществления такой деятельности, а также органы по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения. Земельные участки оценивают организации, имеющие соответствующие лицензии, а также федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные в области кадастра объектов недвижимости, и его территориальными подразделениями.

Таким образом, для исчисления государственной пошлины по выбору плательщика может быть представлен документ с указанием инвентаризационной стоимости – в случае оценки БТИ или Регистрационной палатой; рыночной стоимости – в случае оценки независимой организацией, имеющей лицензию на этот вид деятельности; кадастровой стоимости – в случае оценки Земельным комитетом или другим органом исполнительной власти, уполномоченным в области кадастра объектов недвижимости. В случае представления нескольких документов, выданных упомянутыми организациями (органами) или специалистами-оценщиками (экспертами), с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из стоимости имущества.

Второй вопрос – комуи в каком размере могут быть предоставлены льготы при уплате государственной пошлины.

От уплата государственной пошлины освобождаются физические лица при получении свидетельства на наследство при наследовании жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти. И сразу необходимо уточнение: проживание или регистрация, есть ли разница.

Налоговый кодекс дает определение места жительства: это адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в установленном порядке. Соответственно место жительства и место регистрации – это по законодательству одно и то же. Таким образом, освободиться от госпошлины наследник может только по одному объекту жилой недвижимости, так как одновременная регистрация по нескольким объектам собственности невозможна. Причем наследник должен подтвердить факт совместного проживания с наследодателем. Для этого нужно получить в жилищном органе справку о совместном и дальнейшем проживании. Факт совместного и дальнейшего проживания подтверждается справкой из соответствующего жилищного органа или городской (сельской) администрации и представляется физическим лицом при обращении к нотариусу за выдачей свидетельства о праве на наследство на указанное недвижимое имущество.

Кроме того, льготы имеют также:

• инвалиды I и II группы – 50 процентов по всем видам нотариальных действий;

• физические лица – за удостоверение завещаний имущества в пользу Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований;

• за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами;

• наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества.

Полученное свидетельство о праве на наследство затем используется при регистрации прав на недвижимое имущество. Государственная пошлина при регистрации прав на недвижимое имущество составляет:

• за государственную регистрацию прав, ограничений (обременении) прав на недвижимое имущество, договоров об отчуждении недвижимого имущества:

• физическим лицам – 500 рублей;

• организациям – 7 500 рублей;

• за государственную регистрацию доли в праве общей собственности на общее недвижимое имущество в многоквартирном доме – 50 рублей;

• за государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимого имущества – 100 рублей.